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初级经济法押题一—翻页版预览

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初级经济法押题一

描述:初级经济法押题一

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第 1 题:单选

甲乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款,后因合同履行发生纠纷。乙未声明有仲裁条款而向法院起
诉,法院受理了该案。首次开庭后,甲提出应依合同中的仲裁条款解决该纠纷,法院对该案没有管辖权。
下列对该案的处理方式中,正确的是()。
A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜
B.法院继续审理该案
C.法院中止审理,待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理
D.法院终止审理,由仲裁机构审理该案

【正确答案】:B

【试题解析】:

当事人达成仲裁协议,一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议,人民法院受理后,另一方
面在首次开庭前提交仲裁协议的,人民法院应当驳回起诉,但仲裁协议无效的除外;另一
方面在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的,视为放弃仲裁协议,人民法院应当
继续审理。参考教材P18。

第 2 题:单选

根据行政复议法的规定,下列关于行政复议制度的表述中,正确的是()。
A.申请人对地方人民政府具体行政行为申请行政复议时,可以一并向行政复议机关提出对地方人民政府规
章的审查申请
B.申请人申请行政复议,应当以书面形式申请
C.行政复议期间具体行政行为不停止执行,但是被申请人认为需要停止执行的,可以停止执行
D.行政复议决定书一经作出,即发生法律效力

【正确答案】:C

【试题解析】:

(1)选项A:公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合
法,在对具体行政行为申请行政复议时,可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申
请,但不含国务院部委规章和地方人民政府规章。(2)选项B:申请人申请行政复议,可
以书面申请,也可以口头申请。(3)选项C:行政复议期间具体行政行为不停止执行。但
是,有下列情形之一的,可以停止执行:①被申请人认为需要停止执行的;②行政复议机
关认为需要停止执行的;③申请人申请停止执行,行政复议机关认为其要求合理,决定停
止执行的;④法律规定停止执行的。(4)选项D:行政复议决定书一经“送达”,即发生
法律效力。参考教材P26、P27、P29。

第 3 题:单选
甲公司召开职工代表大会,讨论集体合同草案。全体职工代表人数是90人,出席会议的职工代表有50人,
同意该集体合同草案的有46人。下列关于该集体合同草案决议的表
述中,正确的是()。

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A.该集体合同草案获得通过,因为同意的职工代表人数占全体职工代表人数的1/2以上
B.该集体合同草案获得通过,因为同意的职工代表人数占出席会议的职工代表人数的2/3以上
C.该集体合同草案未获通过,因为同意的职工代表人数未达到全体职工代表人数的2/3以上
D.该集体合同草案未获通过,因为出席会议的职工代表人数未达到全体职工代表人数的2/3以上

【正确答案】:D

【试题解析】:

职工代表大会或者全体职工讨论集体合同草案,应当有2/3以上职工代表或者职工出席,且
须经全体职工代表半数以上或者全体职工半数以上同意,方获通过。参考教材P62。

第 4 题:单选

根据劳动合同法的规定,下列关于最低工资制度的表述中,不正确的是()。

A.最低工资不包括加班工资报酬、以货币形式支付的住房补贴和伙食补贴
B.企业职工在医疗期内,病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工
资标准的80%
C.失业保险金的标准,一般不低于当地最低工资标准
D.因劳动者本人原因给用人单位造成的经济损失,用人单位可按照劳动合同的约定,从劳动者本人的工资
扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%,且扣除后的剩余工资部分不得低于当地月最低
工资标准

【正确答案】:C

【试题解析】:

(1)选项A:最低工资不包括延长工作时间的工资薪酬(加班工资报酬),以货币形式支
付的住房补贴和用人单位支付的伙食补贴,中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害
等特殊工作环境和劳动条件下的津贴,国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇。
(2)选项C:失业保险金的标准,不得低于城市居民最低生活保障标准。一般也不高于当
地最低工资标准。参考教材P48、P82、P88。

第 5 题:单选
钱某2017年3月1日进入甲公司工作,甲公司在3月15日书面通知钱某签订书面劳动合同,被钱某拒绝。根
据劳动合同法律制度的规定,关于钱某行为的法律后果,下列表述中,正确的是()。

A.甲公司未与钱某建立劳动关系
B.甲公司应当书面通知钱某终止劳动关系,并向钱某支付半个月的劳动报酬
C.甲公司应当向钱某支付半个月的经济补偿
D.甲公司应当向钱某支付半个月的2倍工资

【正确答案】:B

【试题解析】:

(1)选项A:用人单位自“用工”之日起即与劳动者建立劳动关系。(2)选项BCD:自
用工之日起1个月内,经用人单位书面通知后,劳动者不与用人单位订立书面劳动合同

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的,用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系,无需向劳动者支付经济补偿,但是应当
依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。参考教材P41。

第 6 题:单选

根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,可用于办理现金支取的是()。
A.财政预算外资金账户
B.一般存款账户
C.预算单位零余额账户
D.收入汇缴账户

【正确答案】:C

【试题解析】:

(1)选项A:财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用账户
不得支取现金;(2)选项B:一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取;
(3)选项C:预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务;(4)选项D:
收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外,只收不
付,不得支取现金。参考教材P104、P105、P106。

第 7 题:单选

下列关于不记名预付卡的表述中,正确的是()。
A.单张不记名预付卡资金限额不得超过5000元
B.不记名预付卡可挂失、可赎回,有效期不得低于3年
C.单位一次性购买不记名预付卡5000元以上的,应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件
D.超过有效期尚有资金余额的预付卡,可通过延期、激活、换卡等方式继续使用

【正确答案】:D

【试题解析】:

(1)选项A:单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元;(2)选项B:不记名预付卡
不挂失、不赎回,有效期不得低于3年;(3)选项C:个人或单位购买记名预付卡或一次
性购买不记名预付卡1万元以上的,应当使用实名并向发行机构提供有效身份证件。参考
教材P119。

第 8 题:单选

根据支付结算法律制度的规定,下列票据记载事项中,属于必须记载事项的是()。
A.背书日期
B.承兑日期
C.保证日期
D.出票日期

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【正确答案】:D

【试题解析】:

(1)选项A:背书日期属于相对记载事项,未记载的,视为在汇票到期日前背书;(2)
选项B:承兑日期属于相对记载事项,汇票上未记载的,以收到提示承兑的汇票之日起3日
内的最后一日为承兑日期;(3)选项C:保证日期属于相对记载事项,未记载的,视出票
日期为保证日期。参考教材P140、P142。

第 9 题:单选

根据营改增的相关规定,下列表述中不符合“营改增”有关行业销售额规定的是()。
A.提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
B.贷款服务,以取得的全部利息及利息性质的收入扣除存款利息后的余额为销售额
C.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事
业性收费后的余额为销售额

【正确答案】:B

【试题解析】:

贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。参考教材P193、
P194。

第 10 题:单选
某家电销售企业为增值税一般纳税人,2016年6月销售H型空调80台,每台含税价款2925元;采取“以旧换
新”方式销售同型号空调20台,每台旧空调作价585元,实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度
的规定,该企业当月上述业务增值税销项税额()元。
A.[80×2925÷(1+17%)+20×2340÷(1+17%)]×17%=40800
B.(80×2925+20×2340)×17%=47736
C.[80×2925÷(1+17%)+20×(585+2340)÷(1+17%)]×17%=42500
D.[80×2925÷(1+17%)+20×2340]×17%=41956

【正确答案】:C

【试题解析】:

以旧换新销售货物:(1)一般货物:按新货物的同期销售价格确定销售额,不扣减旧货
物的收购价格;(2)金银首饰:应按照销售方“实际收取”的“不含增值税”的价款征
收增值税。该企业当月上述业务增值税销项税额=[2925×80/(1+17%)+(585+2340)×20/
(1+17%)]×17%=42500(元)。参考教材P172。

第 11 题:单选

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,采取从量定额计征消费税的是()。

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A.黄酒
B.小汽车
C.果木酒
D.白酒

【正确答案】:A

【试题解析】:

(1)选项BC:采取从价定率计征消费税;(2)选项D:采取从价定率和从量定额复合计
征办法征消费税。参考教材P216。

第 12 题:单选

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的是()。
A.汽车厂销售电动汽车
B.服装厂生产销售高档西服
C.金店将金银首饰用于职工福利
D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

【正确答案】:C

【试题解析】:

(1)选项A:电动汽车不属于消费税的征税范围,不征收消费税;(2)选项B:高档西
服不属于消费税的征税范围,不征收消费税;(3)选项C:经营单位将金银首饰用于馈
赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面视同零售,缴纳消费税;(2)选项
D:烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业,不征收消费税。参考教材P210、
P213。

第 13 题:单选

根据个人所得税法律制度的规定,下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是()。
A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B.转让土地使用权
C.转让专利权
D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得

【正确答案】:B

【试题解析】:

转让土地使用权按“财产转让所得”项目计征个人所得税。参考教材P267。

第 14 题:单选

根据个人所得税法律制度的规定,下列选项中,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是

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()。
A.某报社的专业记者李某,在本报社的报纸上发表作品取得的所得
B.某报社的清洁工王某,在本报社的报纸上发表作品取得的所得
C.某出版社的专业作者孙某编写了一部作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
D.某大学教授赵某通过某出版社出版专著而获得的稿费收入

【正确答案】:A

【试题解析】:

(1)选项A:任职、受雇于“报纸、杂志”等单位的记者、编辑等“专业人员”,因在本
单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与其当月
工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;(2)选项BCD:按“稿酬
所得”征收个人所得税。参考教材P284。

第 15 题:单选

根据个人所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算个体工商户生产经营所得时准予扣除的是()。
A.个体工商户业主的工资薪金
B.个体工商户按规定缴纳的协会会费
C.个体工商户代其从业人员或他人负担的税款
D.用于家庭和个人的支出

【正确答案】:B

【试题解析】:

选项ACD:不得在税前扣除。参考教材P274。

第 16 题:单选

根据个人所得税法律制度的规定,对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的,自取得所得之日起()
内申报纳税。
A.15日
B.30日
C.60日
D.3个月

【正确答案】:B

【试题解析】:

对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的,自取得所得之日起30日内申报纳税;对在
1年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应在每次取得所得后的15日内预缴税款,年
终后3个月汇算清缴,多退少补。参考教材P290。

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第 17 题:单选

根据资源税法律制度的规定,下列资源税应税产品中,从量计征资源税的是()。
A.煤层气
B.井矿盐
C.金矿
D.黏土

【正确答案】:D

【试题解析】:

选项ABC:从价计征资源税。参考教材P347。

第 18 题:单选
甲公司出售一处仓库,取得收入100万元,又以300万元购入一处办公室,将一处门面房与乙公司的厂房互
换,由乙公司补差价50万元。已知当地政府规定的契税税率为4%。根据契税法律制度的规定,甲公司应
缴纳契税税额的下列计算中,正确的是()。(上述金额均不含增值税)
A.(300-100+50)×4%=10(万元)
B.300×4%=12(万元)
C.(300-100)×4%=8(万元)
D.(300+50)×4%=14(万元)

【正确答案】:B

【试题解析】:

(1)甲公司出售仓库不缴纳契税;(2)将一处门面房与乙公司的厂房互换,由乙公司按
差价缴纳契税;(3)甲公司购入办公楼应缴纳契税=300×4%=12(万元)。参考教材
P306。

第 19 题:单选
张某2016年4月12日购买1辆发动机汽缸容量为2升的乘用车。已知该车辆适用车船税年基准税额480元。根
据车船税法律制度的规定,张某2016年应缴纳车船税税额()
A.480(元)
B.480×8÷12=320(元)
C.480x9÷12=360(元)
D.480÷2=240(元)

【正确答案】:C

【试题解析】:

购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。张某2016年应缴
纳车船税=480×9÷12=360(元)。参考教材P329。

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第 20 题:单选

根据房产税法律制度的规定,下列关于融资租赁房屋房产税计税依据的表述中,正确的是()。
A.融资租赁房屋的房产税,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税
B.融资租赁房屋的房产税,由出租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产租金缴纳房产税
C.融资租赁房屋的房产税,由承租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产余值缴纳房产税
D.融资租赁房屋的房产税,由出租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产租金缴纳房产税

【正确答案】:A

【试题解析】:

融资租赁房屋的房产税,由“承租人”自融资租赁合同约定开始日的“次月”起依照“房
产余值”缴纳房产税;合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值
缴纳房产税。参考教材P301。

第 21 题:单选
某机场面积100万平方米,其中机场跑道占地58万平方米,停机坪占地17万平方米,办公用地10万平方
米,生活区用地15万平方米,需要缴纳城镇土地使用税的面积是()万平方米。
A.25
B.42
C.58
D.100

【正确答案】:A

【试题解析】:

(1)机场飞行区(包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区)用地、场内外通
讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地,免征城镇土地使用税。(2)机场工作
区(包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场)用地、生活区用地、绿化用地,均须
按照规定征收城镇土地使用税。参考教材P324。

第 22 题:单选

根据税收征收管理法律制度的规定,对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的,向()申请行政复
议。
A.省级国家税务局
B.国家税务总局
C.本市人民政府
D.省级人民政府

【正确答案】:B

【试题解析】:

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对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议。参考教
材P387。

第 23 题:单选
甲公司的增值税以一个月为1个纳税期,2016年11月应纳增值税税额为30万元,该公司于12月25日才缴纳
税款。则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()。
A.30×10×0.5‰=0.15(万元)
B.30×11×0.5‰=0.165(万元)
C.30×9×0.5‰=0.135(万元)
D.30×25×0.5‰=0.375(万元)

【正确答案】:A

【试题解析】:

(1)增值税纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起15日内(截止12月15日)申报
纳税;(2)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之
日止(12月16日~12月25日),共计10天;(3)税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞
纳金=30×0.5%×10=0.15(万元)。参考教材P207、P381。

第 24 题:单选

根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日
起一定期限内,按照国家有关规定设置账簿,该期限是()。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日

【正确答案】:C

【试题解析】:

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家
有关规定设置账簿。参考教材P372。

第 25 题:多选

下列选项中,可以成为法律关系主体的有()。
A.无国籍人
B.外国公民
C.立法机关
D.人身

【正确答案】:ABC

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【试题解析】:

(1)选项ABC:能够参与法律关系的主体包括公民(既包括中国公民,也包括居住在中
国境内或在境内活动的外国公民和无国籍人)、机构和组织(包括立法机关、行政机关和
司法机关、各种企业事业组织、各政党和社会团体)、国家;(2)选项D:人身,属于法
律关系的客体。参考教材P4、P6。

第 26 题:多选

下列第一审行政案件中,由中级人民法院管辖的有()。

A.本辖区内复杂的案件
B.海关处理的案件
C.对乡镇人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件
D.本辖区内重大的案件

【正确答案】:ABD

【试题解析】:

中级人民法院管辖下列第一审行政案件:(1)海关处理案件;(2)对国务院各部门或县
级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件;(3)本辖区内重大、复杂的案
件。参考教材P31。

第 27 题:多选

甲、乙、丙、丁四家公司分别与张阿姨以口头形式订立了劳动合同,由张阿姨每周去四家公司从事保洁工
作,工作时间均为每次2小时,每周3次。根据劳动合同法律制度的有关规定,下列表述中,符合法律规定
的有()。
A.四家公司与张阿姨之间的用工形式属于非全日制用工
B.非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准
C.在不影响与丙公司劳动合同履行的情况下,丙公司主张张阿姨不得利用空闲时间到其他公司从事保洁工

D.丁公司因张阿姨多次未按时上班而解除了合同,且未向张阿姨支付经济补偿

【正确答案】:ABD

【试题解析】:

(1)选项A:非全日制用工,是指以小时计酬为主,劳动者在同一用人单位一般平均每日
工作时间不超过4小时,每周工作时间累计不超过24小时的用工形式。(2)选项B:非全
日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。
(3)选项C:非全日制用工的劳动者可以与一家以上用人单位订立劳动合同,但后订立的
劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行。(4)选项D:非全日制用工双方当事人任何
一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工,用人单位不向劳动者支付经济补偿。参考
教材P42。

第 28 题:多选

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甲地的王某与乙地的A公司签订劳动合同,被A公司派往丙地工作。王某与A公司因未按期足额支付加班报
酬发生纠纷。根据劳动合同法律制度规定,下列选项中,正确的有()。

A.王某可以向乙地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁
B.王某可 以向丙地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁
C.王某可以随时通知A公司解除合同,但不得主张经济补偿
D.劳动关系终止后,王某应当自劳动关系终止之日起2年内申请劳动仲裁

【正确答案】:AB

【试题解析】:

(1)选项AB:劳动争议由劳动合同履行地(丙地)或者用人单位所在地(乙地)的劳动
争议仲裁委员会管辖。(2)选项C:因用人单位存在过错,劳动者可以随时通知解除合
同,可以主张经济补偿。(3)选项D:劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的,劳
动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是,劳动关系终止的,应当自劳动关系终
止之日起1年内提出。参考教材P56、P67。

第 29 题:多选

根据劳动合同法律制度的规定,下列关于劳动合同履行与变更的表述中,正确的有()。

A.用人单位变更名称、法定代表人等事项,不影响劳动合同履行
B.合法有效的劳动规章制度是劳动合同的组成部分,对用人单位和劳动者均具有法律约束力
C.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的,不视为违反劳动合同
D.以口头方式变更劳动合同,已经实际履行了口头变更的劳动合同超过1个月,且变更后的劳动合同合
法,则变更行为有效

【正确答案】:ABCD

【试题解析】:

选项D:变更劳动合同未采用书面形式,但“已经实际履行了”口头变更的劳动合同“超
过1个月”,且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗,
当事人以未采取书面形式为由主张劳动合同变更无效的,人民法院不予支持。参考教材
P54、P55。

第 30 题:多选
根据银行结算账户法律制度的规定,下列选项中,属于1类个人银行结算账户开户方式的有()。
A.柜面开户
B.远程视频柜员机开户
C.手机银行开户
D.网上银行开户

【正确答案】:AB

【试题解析】:

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(1)选项A:通过柜面受理银行账户开户申请的,银行可为开户申请人开立I类户、II类户
或III类户。(2)选项B:通过远程视频柜员机和智能柜员机等自助机具受理银行账户开户
申请,银行工作人员现场核验开户申请人身份信息的,银行可为其开立I类户。(3)选项
CD:通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的,银行可为其开立II类
户或III类户。参考教材P107、P108。

第 31 题:多选

甲公司为支付货款签发一张银行承兑汇票给乙公司,丙银行对此汇票进行了承兑。丁公司为该汇票作保
证,并注明“仅对收款人乙公司承担票据保证责任”,但未记载被保证人和保证日期。后乙公司为支付租
金将该汇票背书转让给戊公司。根据支付结算法律制度的规定,下列关于该汇票保证行为的表述中,正确
的有()。

A.未记载保证日期,出票日期为保证日期
B.未记载被保证人的,丙银行为被保证人
C.丁公司应当与被保证人对持票人承担连带责任
D.丁公司对戊公司不承担票据保证责任

【正确答案】:ABC

【试题解析】:

选项A:保证人在票据或粘单上未记载保证日期,出票日期为保证日期;(2)选项B:保
证人在票据或粘单上未记载被保证人的,已承兑的票据,承兑人为被保证人;(3)选项
CD:保证不得附有条件,保证附条件的,不影响对票据的保证责任。故丁公司对乙公司
和戊公司均需承担保证责任。参考教材P142。

第 32 题:多选

下列各项中,属于增值税混合销售的有()。

A.建材商店销售门窗的同时又提供安装服务
B.机场提供航空服务同时销售服装
C.餐饮企业在提供餐饮服务的同时销售烟酒
D.电器商场销售空调的同时又提供送货安装服务

【正确答案】:ACD

【试题解析】:

选项B:属于增值税兼营行为。参考教材P193。

第 33 题:多选

根据消费税法律制度的规定,下列情形中,准予抵扣已纳消费税的有()。

A.外购已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰
B.外购已税小汽车为原料生产的小汽车
C.外购已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
D.外购已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油

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【正确答案】:CD

【试题解析】:

(1)选项A:纳税人用外购(或者委托加工收回)的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零
售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时一律不得扣除外购(或者委托加工
收回)的珠宝、玉石的已纳税款。(2)选项B:消费税共计15个税目,其中“酒(除葡萄
酒)”、“小汽车”、“高档手表”、“游艇”、“涂料”和“电池”6个税目用于连续
生产的,不涉及抵扣的问题。参考教材P224。

第 34 题:多选

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,正确的有()。
A.转让动产所得,按照转让动产的企业所在地确定
B.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
C.权益性投资资产转让所得,按照投资方企业所在地确定
D.利息所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

【正确答案】:ABD

【试题解析】:

选项C:权益性投资资产转让所得,按照被投资方企业所在地确定。参考教材P231。

第 35 题:多选
根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中以1个月取得的收入为一次计算个人所得税的有()。
A.张某将自己的专利权特许给甲公司使用1年,每月取得收入5000元
B.李某在歌舞厅驻唱,在2016年的1年内每天到歌舞厅演唱一次,每次收入300元
C.陆某的长篇小说在某报纸上连载3个月,每月稿酬2000元
D.王某出租房屋,取得季度租金30000元

【正确答案】:BD

【试题解析】:

(1)选项A:特许权使用费所得,以一项特许权的一次许可使用所得的收入为一次,如果
该次转让取得的收入是分笔支付的,则应将个笔收入相加为一次的收入;(2)选项B:劳
务报酬所得,属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次,计征个人所
得税;(3)选项C:同一作品在报刊、杂志上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有
收入合并为一次,计征个人所得税;(4)选项D:财产租赁所得,以一个月内取得的收入
为一次。参考教材P278。

第 36 题:多选

根据印花税法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。

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A.专利申请转让合同应按技术贴花
B.专利实施许可合同按照产权转移书据贴花
C.对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单,不贴印花
D.未按期兑现合同不贴印花

【正确答案】:ABC

【试题解析】:

选项D:不论合同是否兑现或能否按期兑现,都应缴纳印花税。参考教材P336、P342。

第 37 题:多选

根据城市维护建设税法律制度的规定,下列关于城市维护建设税税收政策的表述中,不正确的有()。
A.纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,作为城市维护建设税的计税依据
B.由受托方代收代缴消费税的单位和个人,其代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行
C.海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税
D.城市维护建设税的计税依据,是纳税人应当缴纳的增值税、消费税税额

【正确答案】:ABD

【试题解析】:

(1)选项A:纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城市
维护建设税的计税依据;(2)选项B:由受托方代收代缴消费税的单位和个人,其代收代
缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行;(3)选项D:城市维护建设税的计税
依据,是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。参考教材P354。

第 38 题:多选

根据税收征收管理法律制度的规定,关于发票开具和保管的下列表述中,正确的有()。
A.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时可由付款方向收款方开具发票
B.任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
C.已经开具的发票存根联合发票登记簿,应当保存5年
D.任何单位和个人不得以其他凭证代替发票使用

【正确答案】:ABCD

【试题解析】:

参考教材P375、P376。

第 39 题:多选

根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报的表述中,正确的有()。
A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

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B.数据电文申报方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准
C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,应当按照规定办理纳税申报
D.实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

【正确答案】:BCD
【试题解析】:

选项A:邮件申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。参考教材P377、P378。

第 40 题:判断
个人以非货币性资产投资,其投资行为不征个人所得税,待获得股息红利时应按照利息、股息、红利所得
缴纳个人所得税。()

【正确答案】:错
【试题解析】:

个人以非货币性资产投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货
币性资产的所得,应按“财产转让所得”项目计征个人所得税。参考教材P269。

第 41 题:判断
土地增值税实行四级超额累进税率。()

【正确答案】:错
【试题解析】:

土地增值税实行四级超率累进税率。参考教材P310。

第 42 题:判断
滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而正方向变动的一种税率形式,即价格越高,税率越高。
()

【正确答案】:错
【试题解析】:

滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而“反方向变动”的一种税率形式,即价
格越高,税率越低。参考教材P297。

第 43 题:判断
税收法律责任包括行政责任和刑事责任。()

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【正确答案】:对
【试题解析】:

参考教材P390。

第 44 题:判断
人民法院审理民事或者行政案件,除涉及国家秘密、商业秘密或者法律另有规定的以外,应当公开进行。
()

【正确答案】:错
【试题解析】:

人民法院审理民事或者行政案件,除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外,
应当公开进行。离婚案件,涉及商业秘密的案件,当事人申请不公开审理的,可以不公开
审理。参考教材P20。

第 45 题:判断
用工单位和劳务派遣单位违反劳动合同法有关劳务派遣规定,给被派遣劳动者造成损害的,劳务派遣单位
和用工单位承担连带赔偿责任。()

【正确答案】:对
【试题解析】:

参考教材P72。

第 46 题:判断
收款人对同一付款人发货托收累计3次收不同货款的,收款人开户银行应暂停收款人向所有付款人办理托
收。()

【正确答案】:错
【试题解析】:

收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的,收款人开户银行应暂停收款人向该
付款人办理托收。参考教材P122。

第 47 题:判断
境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供研发服务,免征增值税。()

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【正确答案】:错

【试题解析】:

境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供研发服务,适用增值税税率。参考教材
P204。

第 48 题:判断

纳税人自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者
居住地的主管税务机关申报缴纳消费税。()

【正确答案】:对

【试题解析】:

参考教材P226。

第 49 题:判断
对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次性中奖收入在1万元以下的(含1万元),暂免征收个人
所得税,超过1万元的,全额计算征收个人所得税。()

【正确答案】:对

【试题解析】:

参考教材P288。

第 50 题:不定项
2013年7月1日,王某海外留学归国到甲公司工作,双方于7月10日签订了为期3年的劳动合同。合同约定甲
公司为王某缴纳“五险一金”,月平均工资为15000元。已知当地职工月平均工资为3000元,最低工资标
准为2000元。
2014年8月10日,王某在上班途中被一辆闯红灯的车辆撞倒受伤,住院治疗3个月。住院期间,甲公司停发
每月15000元的工资和一切福利。
2016年6月1日,王某因遗传性心脏病动手术,住院治疗。7月1日,甲公司以合同到期为由终止劳动合同,
并停发病假工资。
2016年9月1日,王某向指定的公共就业服务机构办理了失业登记。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分别回答下列小题。
(1)下列关于甲公司为王某办理社会保险登记和费用缴纳的表述中,正确的是()。
A.甲公司应当自2013年7月1日起30日内为王某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记
B.甲公司应当自2013年7月10日起30日内为王某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记
C.王某个人每月缴纳的基本养老保险费数额为3000×3×8%=720(元)
D.王某个人每月缴纳的基本养老保险费数额为15000×8%=1200(元)

【正确答案】:AC

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【试题解析】:

(1)选项AB:用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社
会保险登记;(2)选项CD:职工个人按照本人缴费工资的8%缴纳基本养老保险费。本人
月平均工资低于当地职工月平均工资60%的,按当地职工月平均工资的60%作为缴费基
数。本人月平均工资高于当地职工月工资300%的,按当地职工月平均工资的300%作为缴
费基数,超过部分不计入缴费工资基数,也不计入发养老金的基数。因此,王某个人每月
缴费数额为3000×3×8%=720(元)。参考教材P77、P91。

第 51 题:不定项

2013年7月1日,王某海外留学归国到甲公司工作,双方于7月10日签订了为期3年的劳动合同。合同约定甲
公司为王某缴纳“五险一金”,月平均工资为15000元。已知当地职工月平均工资为3000元,最低工资标
准为2000元。
2014年8月10日,王某在上班途中被一辆闯红灯的车辆撞倒受伤,住院治疗3个月。住院期间,甲公司停发
每月15000元的工资和一切福利。
2016年6月1日,王某因遗传性心脏病动手术,住院治疗。7月1日,甲公司以合同到期为由终止劳动合同,
并停发病假工资。
2016年9月1日,王某向指定的公共就业服务机构办理了失业登记。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分别回答下列小题。
(2)王某在上班途中被一辆闯红灯的车辆撞倒受伤,下列关于王某住院期间的待遇,表述正确的是()。

A.王某享有医疗期待遇,住院期间甲公司每月向其支付的工资不得低于12000元
B.王某享有工伤保险待遇,住院期间原工资福利不变,由甲公司按月支付
C.王某享有工伤保险待遇,王某享有的停工留薪期一般不超过12个月
D.王某既不享受医疗期待遇。也不享受工伤保险待遇,住院期间甲公司可以停发工资和一切福利

【正确答案】:BC

【试题解析】:

(1)选项AD:职工在上下班途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客
运轮渡、火车事故伤害的,应认定为工伤,享受工伤保险待遇。(2)选项BC:职工因工作
遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的,在停工留薪期内,原工资待遇
福利不变,由所在单位按月支付。停工留薪期一般不超过12个月。参考教材P81、P84、
P85。

第 52 题:不定项

2013年7月1日,王某海外留学归国到甲公司工作,双方于7月10日签订了为期3年的劳动合同。合同约定甲
公司为王某缴纳“五险一金”,月平均工资为15000元。已知当地职工月平均工资为3000元,最低工资标
准为2000元。
2014年8月10日,王某在上班途中被一辆闯红灯的车辆撞倒受伤,住院治疗3个月。住院期间,甲公司停发
每月15000元的工资和一切福利。
2016年6月1日,王某因遗传性心脏病动手术,住院治疗。7月1日,甲公司以合同到期为由终止劳动合同,
并停发病假工资。
2016年9月1日,王某向指定的公共就业服务机构办理了失业登记。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分别回答下列小题。
(3)王某因遗传性心脏病动手术,下列关于王某享受待遇的表述中,正确的是()。

A.王某享有3个月的医疗期待遇

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B.病休期间,公休、假日和法定节日包括在内
C.甲公司不得终止劳动合同,劳动合同必须续延至医疗期满,职工在此期间仍然享受医疗期内待遇
D.对甲公司违法终止劳动合同,王某可以主张,用人单位按照经济补偿金标准的2倍向其支付赔偿金

【正确答案】:ABCD

【试题解析】:

(1)选项A:实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的,医疗期为3个月;
(2)选项B:病休期间,公休、假日和法定节日包括在内;(3)选项C:医疗期内不得
解除劳动合同。如医疗期内合同期满,则合同必须续延至医疗期满,职工在此期间仍然享
受医疗期内待遇;(4)选项D:用人单位违反规定解除或者终止劳动合同,劳动者要求继
续履行劳动合同的,用人单位应当继续履行;劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合
同已经不能继续履行的,用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动
者支付赔偿金。用人单位支付了赔偿金的,不再支付经济补偿。参考教材P61、P62、
P72、P81、P82。

第 53 题:不定项

2013年7月1日,王某海外留学归国到甲公司工作,双方于7月10日签订了为期3年的劳动合同。合同约定甲
公司为王某缴纳“五险一金”,月平均工资为15000元。已知当地职工月平均工资为3000元,最低工资标
准为2000元。
2014年8月10日,王某在上班途中被一辆闯红灯的车辆撞倒受伤,住院治疗3个月。住院期间,甲公司停发
每月15000元的工资和一切福利。
2016年6月1日,王某因遗传性心脏病动手术,住院治疗。7月1日,甲公司以合同到期为由终止劳动合同,
并停发病假工资。
2016年9月1日,王某向指定的公共就业服务机构办理了失业登记。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分别回答下列小题。
(4)2016年9月1日,王某向指定的公共就业服务机构办理了失业登记。王某领取失业保险的期限最长为
()。

A.6个月
B.12个月
C.18个月
D.24个月

【正确答案】:B

【试题解析】:

失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的,领取失业保险金的期限最长为
12个月;累计缴费满5年不足10年的,领取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10
年以上的,领取失业保险金的期限最长为24个月。王某失业保险缴费年限为3年,故最长
可领取12个月的失业保险金。参考教材P88。

第 54 题:不定项

甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和果酒。2016年8月发生下列经营业务:
外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元;支付给运输该
批小麦的乙运输公司运费8万元,取得普通发票。
向农民收购一批荞麦作为原材料,农产品收购发票上注明买价40万元,委托丙运输公司运输荞麦,取得的

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丙运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元。因管理不善,购进的荞麦当月发生霉变,霉
变部分占购进部分的10%。
甲酒厂将自产果酒用于本单位宴会招待,其成本为3.6万元,无同类果酒价格。
采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于9
月10日前收回,本月实际收回货款50万元。本月销售白酒收取包装物押金3.51万元。
提供酿酒技术转让,取得收入10万元。
已知:白酒、果酒适用的增值税税率为17%,交通运输服务增值税税率为11%,技术转让服务适用增值税
税率为6%,成本利润率为5%,果酒的消费税税率为10%。上期留抵增值税税额0.68万元,取得的增值税
专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)甲酒厂下列增值税进项税额中,准予抵扣的是()。

A.购进小麦的进项税额:13万元
B.上期留抵的增值税额:0.68万元
C.购进荞麦的进项税额:40×13%+3=8.2(万元)
D.支付乙运输公司运输费的进项税额:8÷(1+11%)×11%=0.79(万元)

【正确答案】:AB

【试题解析】:

选项C:因管理不善,购进的荞麦当月发生霉变的部分,不得作进项抵扣。购进的荞麦准
予抵扣的进项税额=(40×13%+3)×(1-10%)=7.38(万元);(2)选项D:支付给运输
小麦的乙运输公司运费8万元,取得普通发票,普通发票不能作为进项税抵扣凭证。参考
教材P173。

第 55 题:不定项

甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和果酒。2016年8月发生下列经营业务:
外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元;支付给运输该
批小麦的乙运输公司运费8万元,取得普通发票。
向农民收购一批荞麦作为原材料,农产品收购发票上注明买价40万元,委托丙运输公司运输荞麦,取得的
丙运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元。因管理不善,购进的荞麦当月发生霉变,霉
变部分占购进部分的10%。
甲酒厂将自产果酒用于本单位宴会招待,其成本为3.6万元,无同类果酒价格。
采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于9
月10日前收回,本月实际收回货款50万元。本月销售白酒收取包装物押金3.51万元。
提供酿酒技术转让,取得收入10万元。
已知:白酒、果酒适用的增值税税率为17%,交通运输服务增值税税率为11%,技术转让服务适用增值税
税率为6%,成本利润率为5%,果酒的消费税税率为10%。上期留抵增值税税额0.68万元,取得的增值税
专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(2)甲酒厂将果酒用于本单位宴会招待,下列税务处理中正确的是( )。

A.自产自用的,无需缴纳增值税
B.视同销售,应纳增值税税额=3.6×(1+5%)×17%=0.64(万元)
C.视同销售,应纳增值税税额=3.6×17%=0.61(万元)
D.视同销售,应纳增值税税额=3.6×(1+15%)÷(1-10%)×17%=0.71(万元)

【正确答案】:D

【试题解析】:

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自产的果酒用于集体福利、个人消费视同销售。无同类销售价款的,应组价计税。果酒缴
纳消费税,故组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)。参考教材
P165、P171。

第 56 题:不定项

甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和果酒。2016年8月发生下列经营业务:
外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元;支付给运输该
批小麦的乙运输公司运费8万元,取得普通发票。
向农民收购一批荞麦作为原材料,农产品收购发票上注明买价40万元,委托丙运输公司运输荞麦,取得的
丙运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元。因管理不善,购进的荞麦当月发生霉变,霉
变部分占购进部分的10%。
甲酒厂将自产果酒用于本单位宴会招待,其成本为3.6万元,无同类果酒价格。
采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于9
月10日前收回,本月实际收回货款50万元。本月销售白酒收取包装物押金3.51万元。
提供酿酒技术转让,取得收入10万元。
已知:白酒、果酒适用的增值税税率为17%,交通运输服务增值税税率为11%,技术转让服务适用增值税
税率为6%,成本利润率为5%,果酒的消费税税率为10%。上期留抵增值税税额0.68万元,取得的增值税
专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(3)甲酒厂当月采用分期收款方式销售白酒增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。

A.(200+3.51)×17%=34.60(万元)
B.[200+3.51÷(1+17%)×17%]=34.51(万元)
C.[200×60%+3.51÷(1+17%)]×17%=20.91(万元)
D.[50+3.51÷(1+17%)]×17%=9.01(万元)

【正确答案】:C

【试题解析】:

采取赊销和分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日
期当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。对销售除
“啤酒、黄酒”外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核
算,均应并入收取当期销售额中征税。包装物押金收入视为含增值税税价款,故应换算为
不含税价格:3.51÷(1+17%)=3(万元)。其销项税额=[200×60%+3.51÷(1+17%)]
×17%=20.91(万元)。参考教材P172、P180。

第 57 题:不定项

甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和果酒。2016年8月发生下列经营业务:
外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元;支付给运输该
批小麦的乙运输公司运费8万元,取得普通发票。
向农民收购一批荞麦作为原材料,农产品收购发票上注明买价40万元,委托丙运输公司运输荞麦,取得的
丙运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元。因管理不善,购进的荞麦当月发生霉变,霉
变部分占购进部分的10%。
甲酒厂将自产果酒用于本单位宴会招待,其成本为3.6万元,无同类果酒价格。
采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于9
月10日前收回,本月实际收回货款50万元。本月销售白酒收取包装物押金3.51万元。
提供酿酒技术转让,取得收入10万元。
已知:白酒、果酒适用的增值税税率为17%,交通运输服务增值税税率为11%,技术转让服务适用增值税
税率为6%,成本利润率为5%,果酒的消费税税率为10%。上期留抵增值税税额0.68万元,取得的增值税
专用发票已通过税务机关认证。

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要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(4)甲酒厂提供酿酒技术转让增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。

A.免征增值税
B.10×17%=1.7(万元)
C.10÷(1+6%)×6%=0.57(万元)
D.10×6%=0.6(万元)

【正确答案】:A

【试题解析】:

甲酒厂提供技术转让的收入免征增值税。根据规定,纳税人提供技术转转、技术开发和与
之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。参考教材P202。

第 58 题:不定项

甲企业为增值税一般纳税人,2016年度取得销售收入8800万元,转让财产收入200万元。2016年,甲企业
其他相关财务资料如下:
在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损
益)。
未投入使用的厂房计提折旧120万元,未投入使用的机器设备计提折旧45万元;融资租赁方式租入的设备
计提折旧80万元;单独估价作为固定资产入账的土地计提折旧500万元。
发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)年借款利息700万元,年利率为
7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。
已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得
“工会经费专用拨缴款收据”,职工教育经费支出20万元。
已知:甲企业在计算应纳税所得额时,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准
予扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;除国务院财政、税务主管部
门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)甲企业在计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是()。

A.业务招待费税前准予扣除:84万元
B.业务招待费税前准予扣除:44万元
C.研究开发费用税前扣除:420万元
D.研究开发费用税前扣除:560万元

【正确答案】:BC

【试题解析】:

(1)选项AB:扣除限额1=业务招待费实际发生额×60%=140×60%=84(万元),扣除限
额2=销售(营业)收入×5%=8800×5%=44(万元),业务招待费在税前准予扣除44万元。
(2)选项CD:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资
产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研发费用的50%加计扣除,故
在税前准予扣除=280×150%=420(万元)。参考教材P239、P250。

第 59 题:不定项

2017/4/20

w 页码,23/24(W)

甲企业为增值税一般纳税人,2016年度取得销售收入8800万元,转让财产收入200万元。2016年,甲企业
其他相关财务资料如下:
在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损
益)。
未投入使用的厂房计提折旧120万元,未投入使用的机器设备计提折旧45万元;融资租赁方式租入的设备
计提折旧80万元;单独估价作为固定资产入账的土地计提折旧500万元。
发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)年借款利息700万元,年利率为
7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。
已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得
“工会经费专用拨缴款收据”,职工教育经费支出20万元。
已知:甲企业在计算应纳税所得额时,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准
予扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;除国务院财政、税务主管部
门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(2)甲企业在计算应纳税所得额时,准予在税前计算折旧扣除的是()。

A.未投入使用的厂房计提折旧120万元
B.未投入使用的机器设备计提折旧45万元
C.融资租赁方式租入的设备计提折旧80万元
D.单独估价作为固定资产入账的土地计提折旧500万元

【正确答案】:AC

【试题解析】:

不得计算折旧扣除的固定资产:(1)“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产;
(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已
提足折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为
固定资产入账的土地;(7)其他不得计提折旧扣除的固定资产。参考教材P242、P243。

第 60 题:不定项

甲企业为增值税一般纳税人,2016年度取得销售收入8800万元,转让财产收入200万元。2016年,甲企业
其他相关财务资料如下:
在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损
益)。
未投入使用的厂房计提折旧120万元,未投入使用的机器设备计提折旧45万元;融资租赁方式租入的设备
计提折旧80万元;单独估价作为固定资产入账的土地计提折旧500万元。
发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)年借款利息700万元,年利率为
7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。
已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得
“工会经费专用拨缴款收据”,职工教育经费支出20万元。
已知:甲企业在计算应纳税所得额时,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准
予扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;除国务院财政、税务主管部
门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(3)甲企业在计算应纳税所得额时,在会计利润的基础上,对支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借
款利息应调整的数额是()。

A.调增700×(7%-6%)=7(万元)
B.调增700-700/7%×6%=100(万元)
C.调减700%(7%-6%)=7(万元)
D.调减700-700/7%×6%=100(万元)

2017/4/20

w 页码,24/24(W)

【正确答案】:B

【试题解析】:

非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的
数额的部分可以据实扣除,超过部分不得扣除。本题中700万元是利息,故应该将其换算
为借款本金700÷7%=10000(万元),准予扣除的利息为10000×6%=600(万元)。故应当
调增700-600=100(万元)。参考教材P238。

第 61 题:不定项
甲企业为增值税一般纳税人,2016年度取得销售收入8800万元,转让财产收入200万元。2016年,甲企业
其他相关财务资料如下:
在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损
益)。
未投入使用的厂房计提折旧120万元,未投入使用的机器设备计提折旧45万元;融资租赁方式租入的设备
计提折旧80万元;单独估价作为固定资产入账的土地计提折旧500万元。
发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)年借款利息700万元,年利率为
7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。
已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得
“工会经费专用拨缴款收据”,职工教育经费支出20万元。
已知:甲企业在计算应纳税所得额时,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准
予扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;除国务院财政、税务主管部
门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(4)甲企业在计算应纳税所得额时,对职工福利费、职工教育经费、工会经费在税前准予扣除的数额表述
中,正确的是()。
A.职工福利费税前扣除数额:500×14%=70(万元)
B.工会经费税前扣除数额:500×2%=10(万元)
C.职工教育经费税前扣除数额:500×2.5%=12.50(万元),超出的7.5万元不得结转扣除
D.职工教育经费税前扣除数额:500×2.5%=12.50(万元),超出的7.5万元准予结转扣除

【正确答案】:ABD

【试题解析】:

三项经费中只有“职工教育经费”可以结转以后纳税年度扣除。参考教材P236。

2017/4/20

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