市场风险账户分类的思考梁睽浦发银行风险监控部账户分类vs会计核算 资产 负债 对应账户以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动 交易账户计入当期损益的金融资产 计入当期损益的金融负债 买卖价差 对冲头寸持有至到期可供出售 其他 银行账户 利息收入贷款和应收款 投资收益 套期保值会计• BCBS(业务)与IAS(会计)不尽相同• 交易账户(业务)必须是公允价值计量(会计)• 可能业务上归银行账户,但会计核算(指定)以公允 价值计量(如资金管理目的的IRS、FX Swap)货币/债券基金• 货币台、债券台都做• 交易目的税收,收益稳定• 持仓期不频繁交易• 会计核算净值计入损益• 工具特点收益稳定• 监管没有明确,...