税务鉴证 | 税务咨询 | 税务策划 | 税务代理 | 转让定价 | 国际税务
北京天职税务师事务所有限公司
Tax Audit Services | Tax Advisory Services | Tax Planning Services
Tax Outsourcing Services | Transfer Pricing | International Tax Services
天职税务 产品手册
Now,
for tomorrow
编制于 2023年
“
天道酬勤 职守笃行
DILIGENCE PROFESSIONAL COMMITMENT INTEGRITY
01 NOW, FOR TOMORROW
1.企业所得税汇算清缴咨询
2.企业常年税务顾问
3.财税代理服务
4.企业研发治理税务咨询
5.企业并购重组税务服务
6.企业税务风险自查
7.企业IPO全流程税务咨询
8.土地增值税清算
9.转让定价
10.企业注销服务
11.税务尽职调查服务
12.高企全周期管理税务咨询服务
13.集团企业“排风险、降税负”综合税务服务
14.房地产项目全流程税务咨询
15.企业整体税务策划服务
16.国际税服务
17.个人所得税代理申报服务
税务业务概述
税务主要产品说明
联系我们
CATALOGUE
目录
02 税务咨询
我们集合团队优势，协助您遵循中国的财税法规，引导企业以最具效益的方法规划在国内外的投资和营运。通过提供一系列完善的
税务及商业问题解决方案，满足身处不同行业您的需求。
包括大唐国际发电股份有限公司、中移铁通有限公司、中国铝业集团有限公司、中国五矿集团有限公司、中国电力建设集团有限公
司、中国生物技术股份有限公司、蓝思科技股份有限公司、北京蓝色光标数据科技股份有限公司、北京国际信托有限公司等在内的
一大批大型中央企业、上市公司、外商投资企业接受了我们提供的税务风险自查、常年税务顾问、企业并购重组税务咨询、税务风
险管理体系建设、税务策划等相关税务咨询服务，有效帮助客户合理控制税收风险，合法取得节税收益。
我们能够为您提供的服务
1-并购重组税务咨询
2-企业全税种风险自查咨询
3-税务尽职调查
4-常年税务顾问
5-研发加计和高企认证辅导
6-企业税务管理及税务信息化咨询
7-IPO、资本市场全流程税务咨询
8-房地产开发项目全流程税务咨询
9-税务稽查事项的专项咨询
10-高净值人士税务风险评估与策划
11-企业组织或交易架构的搭建与优化
12-企业整体税负平衡策略规划
13-个人股权转让税负最优策略规划
14-股权激励税务咨询
15-税企争议解决
16-税务培训服务
01 税务鉴证
我们秉承科学、严谨的风险控制机制，保证了鉴证服务审核程序的有效实施以及鉴证结果的真实、合法。
我们提供的税务鉴证服务已经赢得了包括中国华能集团有限公司、中国大唐集团有限公司、国家电网有限公司、中国建材集团有限
公司、中国中化集团有限公司、中粮集团有限公司、中国保利集团有限公司、中国铁塔股份有限公司、中国移动通信集团有限公
司、中国航天科技集团有限公司、奥瑟亚（中国）投资有限公司、财富证券有限责任公司等在内的中央企业、国有企业、上市公
司、民营及外资企业集团的认可。
天职税务拥有中国注册税务师协会授予的AAAAA资格，在中国税务师行业排名第9。专职税务团队共计500余人，其中200余人
拥有税务师专业资格，30余人拥有ACCA或澳洲CPA等境外资格，20余人拥有行业领军或高端人才资格。团队成员中包括了多位
长年从事国内税务稽查实践的专家，以及曾在海外工作且熟悉国际税制的专家。团队成员透彻了解中国大陆地区和国际通行的
税收法律制度及规则，及时跟进政策动态，运用有效的税务策略，帮助企业实现合规纳税，合法节税的需求。
1-企业所得税年终汇算清缴鉴证
2-研发费用加计扣除鉴证
3-高新技术企业认定鉴证
4-资产损失税前扣除鉴证
5-企业税款清算鉴证
6-土地增值税清算鉴证
7-房地产开发企业开发产品完工清算鉴证
8-合伙企业所得鉴证
我们能够为您提供的服务
税务业务概述
02 NOW, FOR TOMORROW
03 税务代理及涉税外包服务
05 国际业务
我们拥有国际化的专业服务团队，可为国外企业来中国从事生产经营活动、与国内企业进行贸易、来华承包工程项目的全过程提供
高质量的服务。我们可以为企业提供公司注册、日常秘书服务、外籍个税筹划与申报代理、非贸易付汇代理服务。为外资客户提供
跨境税务策划，帮助外资企业减少在中国的涉税和商业风险，助其行业竞争力的不断提升。
04 转让定价
天职转让定价事业部由具有多年转让定价服务经验的专业顾问组成，专注于转让定价合规性文档准备、商业模型优化、关联交易定
价模型搭建等转让定价专业服务，特别是在优化方案落地实施协助方面经验丰富。我们可以向企业提供可落地、易操作的转让定价
优化方案建议，协助企业在降低整体税负、提高税后利润的同时降低转让定价风险。我们现有客户：五矿集团、中粮集团、大唐集
团、华能集团、方太厨具、紫金矿业集团等。
1-关联业务年度申报服务
2-同期资料文档准备服务
3-国别报告准备服务
4-转让定价咨询服务
5-审计抗辩服务
6-转让定价风险评估/基准分析/模型优化咨询
7-预约定价安排服务
8-利用功能切割的转让定价策划服务
我们能够为您提供的服务
1-跨境并购重组税务尽职调查
2-CRS专项咨询
3-跨境投资税务及商务咨询
4-搭红筹/拆红筹过程中的税务咨询
5-境外基建工程项目税务咨询
6-税收协定优惠的咨询与申请
7-全球商业模式及税务优化
8-海外经营过程中的税务服务
我们能够为您提供的服务
我们以一体化的服务方法，为客户提供会计记账与报税、业务整体外包、人员派出及投资项目管理等全方位的专业服务。
我们现有代理客户：中化石油勘探开发有限公司、国网国际发展有限公司、五矿国际信托有限公司、国寿资本投资有限公司、惠华
基金管理有限公司、中广核风电有限公司、国投创益产业基金管理有限公司、中国种子集团有限公司、长城（天津）股权投资基金
管理有限责任公司、硅天堂产业集团股份有限公司、中国注册会计师协会、华电融资租赁有限公司、国华投资开发资产管理（北
京）有限公司等。
我们能够为您提供的服务
1-企业的代理记账和报税服务
2-会计支持服务(含外派会计）
3-财务规范梳理服务
4-非贸易对外付汇
5-出口退（免）税代理
6-企业注销清算服务
7-公司设立与注册变更代理服务
8-公司联合年检服务
9-人力资源服务（代发薪酬/个税/社保/就业证）
10-政府招商代理
03 NOW, FOR TOMORROW
04 NOW, FOR TOMORROW 企业所得税汇算清缴是指：纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其
他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳
税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求
提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
1. 企业所得税汇算清缴咨询
金税四期的功能越来越强大，税收政策更新越来越频繁，税务局执法口径越来越严格，企业财务需要借用专业的外脑，从独立第三
方角度，重新审视企业纳税实务中，是否存在“税收优惠政策未及时享受导致多缴税”“税收政策理解有误导致少缴税”“税会差异
的调整差错”等现象。
企业为什么需要汇算清缴服务
我们将会对公司企业所得税口径的收入、成本费用列支、资产的税会差异调整、税收优惠政策适用、关联方交易安排以及其他需要
关注的事项进行审核，具体内容包括不限于如下：
天职税务能做什么
天职税务主要产品说明
◎对子公司向母公司支付的管理性的服务费是否符合规定的审核
◎对企业与其关联方之间的业务往来，是否有不符合独立交易原
则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，未进行
纳税调整的审核
◎对企业发生非货币性资产投资的审核，是否按照非货币性资产
投资的公允价值确认所得的审核
◎重组业务一般性与特殊性税务处理的审核；新租赁准则导致的
税会差异影响等
特殊事项
◎企业收入确认的金额是否准确完整、时点是否正确
◎企业取得的各种收入是否存在未按权责发生制原则确认
◎各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，是否按规定计入
应纳税所得额
◎接受捐赠的货币或取得的非货币资产收益，是否计入应纳税所
得额
◎是否通过往来科目核算应税收入或存在超长账龄的应付款项
收入
◎工资、薪金支出、福利费、工会经费及职工教育经费是否符合
合理性原则并在相关年度实际发放
◎超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，是否进
行纳税调整
◎超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费，是否进行纳税
调整
◎是否存在将“营业外支出”中的“罚款支出”、“税收滞纳
金”、不符合规定的“捐赠支出”等在税前扣除的情况
◎关于不同行业不同扣除规则的考虑，如新能源、房地产等行业
扣除内容
扣除
◎未按税法规定计提折旧，随意变更固定资产净残值和折旧年限
等问题
◎扣除不符合国务院财政、税务部门规定的各项资产减值准备、
风险准备金等支出
◎已作损失处理的资产部分或全部收回的，是否进行纳税调整的
审核；对是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未
作纳税调整
资产事项
◎研发费用加计扣除
◎国家重点扶持的公共基础设施项目“三免三减半”
◎综合利用资源减计收入
◎环境保护、节能节水、安全生产专用设备抵免等
◎固定资产加速折旧
◎高新技术企业认定与西部大开发优惠认定等
优惠事项
申报表
中华人民共和国企业所得税年度
纳税申报表，全程指导纳税人完
成企业所得税汇算清缴
纳税调整事项表
纳税人企业所得税申报所属年
度，所涉及的纳税调整事项明细
咨询（审核）报告
企业所得税汇算清缴咨询（审
核）报告
成果交付
05 NOW, FOR TOMORROW
财税政策更新变化快，税务顾问能够做到与时俱进,更加准确的把握相关政策，利用专业技能及时解决企业日常运营中遇到的财务、
税务问题，规范企业财税制度，帮助企业以较小的成本履行法定的纳税义务，同时实现其经济利益的最大化，合理合规的应对企业
经营中的税务风险，从而保障企业的安全运营，为企业的持续发展保驾护航。
常年税务顾问服务是指：对公司经营活动中的涉税事项提供定制式、点对点的综合性咨询服务，帮助公司梳理并防范日常涉税风
险，提高税法遵从度，消除涉税隐患，提升经济效益。
2. 企业常年税务顾问
企业为什么需要常年税务顾问
税务咨询沟通群 税务咨询问题统计表 年度税务实务问答汇编 天职税务法规速递
成果交付
天职税务能做什么
税收法规速递 日常税务咨询 纳税申报指导
税政指导 合同审阅 税企协调
税务培训
业务支持
财税代理服务是指：由税务师事务所委派专业人员接受纳税人的委托，在约定的代理范围内，以纳税人的名义，帮助纳税人办理企
业的相关财税事项。
3. 财税代理服务
1.公司处于初创期，需要财务人员每月按时记账和报税，延迟纳税会被税务机关处罚，严重时会影响纳税信用。
5.随着业务的发展，需要新的公司来承载新的业务。
4.公司日渐发展，投资人要进场，公司要IPO，需要准确与完整的财务记录，但之前的财务处理不规范。
2.会计政策经常变化、新税法政策频繁出台，公司的账务处理和税务处理有问题。
3.财务人员流转率高、衔接性差、工作流程不熟悉、交付结果差。
企业为什么需要财税代理服务
4-财务会计服务 5-人力资源服务
账务 1-税务服务 2-公司秘书服务 3-出纳服务
代理
服务
3-财务和会计岗长期外包或短期外包服务
账务 1-财务和会计部分或全部流程外包服务 2-临时性工作岗位外包服务
外包
服务
账务
梳理
服务 3-制定会计核算制度服务
1-凭证审核服务 2-重新出具财务账册及会计报表服务
3-工商注销 4-社保销户
注销 1-税务注销 2-银行销户
代理
服务 2-工商设立服务
工商专 1-工商变更服务
业代理
服务
天职税务能做什么
06 NOW, FOR TOMORROW 成果交付
注销资料
《清税证明》、《注销通知
书》、《销户证明》、《注销证
明》
财务资料
账套、凭证、会计报表
税务资料
纳税申报表及完税凭证
企业在申请享受研发优惠的过程中，常常由于缺乏对研发活动实施系统化的有效治理行为，采取了错误的财税先导工作方法直接归
集研发费用。主要表现在企业财税部门和技术部门各自存在专业壁垒，导致对研发活动判断不准确、研发项目识别不充分；研发费
用归集分摊逻辑不合理、统计信息错漏，导致工作效率低、数据不准确不及时，不能准确划分研发费用属性；不能把控研发费用加
计扣除留存备查资料标准，导致留存资料不完备；无法有效应对主管税务机关或科技部门提出的疑问等问题，最终导致企业税务合
规风险难以防控，未能充分享受研发优惠。
企业研发治理税务咨询服务是指：协助客户运用技术先导工作方法构建企业研发治理体系，从策略、规划、实施、流程管理、技术
实现等方面全方位有效改善研发活动识别、技术获取、费用归集、文档管理、资质维护以及与研发优惠相关的事项和要素的全方位
综合税务服务。
4. 企业研发治理税务咨询
企业为什么需要研发治理税务咨询服务
企业研发治理体系建设咨询服务
协助企业建立完善的研发治理体系，制定研发活动相关制度
集团研发布局策略服务
协助设计适于集团研发的组织架构、研发规划、财务安排、人员安排等策略
科创板企业研发专项审阅和改善服务
分析拟申报科创板企业是否符合科创板的研发相关条件，诊断企业可能存在的问题并提供有效改善和优化建议
资质类企业全周期服务
为企业提供全周期管理咨询服务，包括资质辅导、审计和鉴证、协助或代理资质申报、资质的维护等
研发费用加计扣除咨询服务
研发费用加计扣除专项鉴证，出具鉴证报告，并协助与企业所得税年度汇算清缴工作的无缝对接；研发费用加计扣除专项辅
导，协助企业识别研发项目，合理归集研发费用，编制研发费用辅助账，协助梳理研发费用加计扣除全套留存备查资料
研发检查/核查/稽查应对协助服务
协助企业应对科技以及税务主管部门的检查、核查或稽查。我们的服务包括在回答询问、准备资料、政企沟通、申述抗辩等各
环节提供技术支持和协调服务
天职税务能做什么
07 NOW, FOR TOMORROW
成果交付
研发活动相关的单据、报告等模版
税务资料
《研发活动管理手册》
财务资料
研发加计扣除鉴证报告、高新技术
企业辅导和鉴证报告
注销资料
在并购重组的过程中，企业由于税务专业知识的缺乏，常常被诸如“重组方式的选择”、“交易事项的考量”、“重组交易潜在涉税
风险”这类税务问题困扰，导致并购重组进程缓慢，无法准确应对主管税务机关提出的疑问，最终导致企业税务合规风险难以防
控。
天职税务能做什么
企业并购重组是指：企业基于经营战略考虑对企业股权、资产进行的收购、出售、分立、合并、置换活动，表现为资产与债务重
组、收购与兼并、破产与清算、股权或产权转让、资产或债权出售、企业改制与股份制改造、管理层及员工持股或股权激励、债转
股与股转债、资本结构与治理结构调整等。
5. 企业并购重组税务服务
企业为什么需要并购重组税务服务
08 NOW, FOR TOMORROW
1-企业重组、并购交易全程税务咨询 2-VIE架构拆除的税负最优路径
3-企业IPO过程中的税务咨询 4-对赌协议、过渡期损益的涉税风险与合同安排
重组
税务
顾问
重组
路径
选择 3-用一次交易还是分步式交易，以及如何把握、如何设计交易步骤更能符合税法规定
1-重组过程中交易各方涉及税种、税负 2-从税负最优的角度，选择最佳交易路径，如：资产收购还是股权收购
2-划转股权各方的关系、划转日是否符合税法规定等
1-重组后交易各方是否按要求进行申报并留存备查资料 合规性
审核
根据被收购标的公司所在行业特点，针对被收购标的公司的主要税种（企业所得税、增值税、土地增值税等）和
核心事项发现潜在税务风险
税务
尽职
调查
特殊税
务处理
备案
代理
汇算清缴时协助提交《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》或《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理
申报表》
成果交付
报告表
企业重组所得税特殊性税务处理
报告表
涉税报告
特殊税务处理合规性审核报告
申报表
居民企业资产（股权）划转特殊
性税务处理申报表
企业税务风险自查服务是指：协助客户全面检查主要税种的纳税情况，并提供相关专业意见的专项服务。整个自查项目也是一个包
含风险点收集、政策分析、自查数据汇总、分析自查汇总结果的全方位综合税务服务。
6. 企业税务风险自查
企业为什么需要税务风险自查服务
单体层面
成果交付
协助单体层面完成税务自查数据
的填报、报告的编写
集团层面
将所有子公司自查情况进行汇总
并形成自查汇总表、自查汇总报
告、各税种汇总文件夹等资料
09 NOW, FOR TOMORROW
企业内控管理需要 责任审计需要 新领导的风险隔离
税务优化需要 应对内、外部检查 企业注销前的税务检查
企业税
务自查
服务 3-对检查期间各税种执行测算程序 4-提交税务自查报告及测算数据
1-制定审核方案、确定审核思路 2-分析应补缴的税款、滞纳金等
3-制定专属税务管理手册 4-提供常年税务顾问服务
1-提供针对性的培训 2-出具税务优化方案
天职税务能做什么
税务风
险后续
管理
2-协助企业应对税务机关的问询以及文书准备
协助方 1-协助企业进行补税方案的实施
案落地
实施 2-咨询税务专家，确保方案可落地实施
提供涉 1-提出税务自查补税方案及相关备查资料
税事项
解决方案
为避免公司被纷繁的上市规程困扰，并确保公司在深入资本市场的进程中有限的资源不致浪费或影响到公司的日常运营，您需要有
明悉资本市场规则和税收政策的专业人士予以协助，作为资本市场出类拔萃的合作伙伴，天职税务拥有值得信赖和具备丰富经验的
税务专家团队，可为您提供度身定制的高价值服务，以助您一臂之力。
企业IPO全流程税务咨询是指：对客户IPO过程中涉税事项提供税务咨询、税务策划，为客户合理合法纳税、最大限度节税提供依
据，并规避税务风险。
7. 企业IPO全流程税务咨询
企业为什么需要IPO全流程税务咨询服务
天职税务能做什么
成果交付
申报期内全税种纳税复核辅导
年度所得税汇算报告、全税种自
查报告、税务原始报告与招股书
数据差异报告等
上市方案制定过程中的持续税务辅导
股权架构调整方案、业务重整方
案、股权激励方案、税务合规方
案等
研发治理专项方案、利润摆放策
划方案、股东及员工个税策划方
案等
符合上市要求的税务策划方案
10 NOW, FOR TOMORROW 1-重大历史税务风险审慎性调查与清理 2-股改方案的税负测算与风险评估
3-税负最优化的公司股权架构 4-拆除VIE架构的税务处理
6-为构建上市架构导致的并购重组所需的税务策划
7-核心及重大业务事项的税务会计处理合规性审查等
5-股东、高级管理人员和核心员工的个人所得税税务安排
上市前：设计税务策划方案
上市后：取得税务文件
1-投资并购的重大税务风险调查和税务策划 2-税企争议协调
3-税务管理的持续合规以及税务风险管理体系建设 4-涉税鉴证和专项税务咨询
5-税务法规和监管信息的更新、解读和分享
2-税务原始报表与申报报表的差异报告
4-协助公司对上市监管机构提出的涉税问题进行反馈等
1-涉税鉴证
3-涉税相关的信息披露
上市中：制作税务材料
土地增值税清算过程中的税收安排
◎通过合理的技术方法进行成本分摊，提供土地增值税最优纳税
方案
◎通过合理安排，帮助企业降低税收风险
◎开展企业专项培训，提高企业财务整体水平
土地增值税模拟清算
◎清单对象：备案证？工程规划许可证？ 立项批复？
◎清算内容：普宅、非普宅、商品房清算时点：何时清算？
◎如何清算：收入如何确定？成本如何划分？可售面积如何确定？
税务风险后续管理
◎企业可对自有项目自行摸底，根据项目初步测算结果制定决策
◎提前准备清算资料，为正式清算节约时间
◎发现问题可积极补救（票据、合同、结算）
土地增值税清算后与税务机关的沟通
◎清算报告出具后，对税务机关提出异议的，及时向税务机关进
行解释
◎清算后涉及到退税的，开展税务机关的协调与沟通，确保企业
的税收权益
土地增值税清算是指：纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算房地产开发项
目应缴纳的土地增值税税额，结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款的行为。
8. 土地增值税清算
土地增值税属于地方税，企业在进行土地增值税清算的过程中，经常会遇到不同口径或者有争议的疑难问题，如：土地增值税清算
单位如何确认？以转让股权名义转让房产是否缴纳土地增值税？销售无产权地下车位是否应确认土地增值税清算收入？天职税务具
有专业的团队，丰富的经验，能给予专业的业务支持。
企业为什么需要土地增值税清算服务
天职税务能做什么
11 NOW, FOR TOMORROW
涉税鉴证报告 税负最优方案 培训资料
成果交付
随着经济合作与发展组织（“OECD”）发布的税基侵蚀和利润转移（“BEPS”）行动计划的最终成果，以及中国税务机关于2016年
发布的42号公告和2017年发布的6号公告，企业集团正面临着前所未有的复杂的国内及国际税务环境。中国税务机关通过加大对关
联交易的审查力度，利用“全球一户式”跨国企业利润水平监控系统实施企业利润监控，打击税基侵蚀和不合理的利润转移行为，
转让定价已成为商业活动中首要的风险管理课题。
转让定价服务是指：基于企业对利润规划布局的要求，通过价值链分析，将交易链条中价值创造贡献较大的功能进行切割，重新分
配至具有税收优惠政策的地区，利用转让定价理念，使具有税收优惠政策地区企业获得与其价值创造相匹配的利润，从而达到利用
税收优惠政策降低税负的目的。
我们将会对公司企业所得税口径的收入、成本费用列支、资产的税会差异调整、税收优惠政策适用、关联方交易安排以及其他需要
关注的事项进行审核，具体内容包括不限于如下：
9. 转让定价
企业为什么需要转让定价服务
天职税务能做什么
成果交付
关联交易梳理
关联交易审核报告
关联交易优化建议
基准分析
转让定价制度手册
合规性文档
关联业务往来报告表 - 国别报告
同期资料主体文档
同期资料本地文档
同期资料特殊事项文档
咨询业务
关联交易定价模型
转让定价咨询报告
关联交易合同审阅
模型落地执行审核
12 NOW, FOR TOMORROW 咨询业务
商业模型优化
IPO关联
交易风险
分析及优化
建议
关联交易
定价模型设计
集团服务费
分摊方案设计
转让定价
手册编制
关联交易基准
分析
合规业务
本地文档
准备协助
国别报告
准备协助
特殊事项文档
准备协助
主体文档
准备协助
13 NOW, FOR TOMORROW
受到内外部综合因素的影响，很多市场主体由于资金链断裂、资不抵债等原因无法持续经营而注销。由于企业经营牵涉到各方面的
债权债务关系，一旦注销，必然涉及相应的文书、文件及证明材料，“注销难”一直是受关注较多的问题，尤其是税务注销，涉及的
内容专业性强、流程较多，一旦疏忽某个环节，将会给注销企业带来较大的损失。
企业注销服务是指：当企业宣告破产、被其它企业收购、章程约定的营业期限届满、或企业自行决定等情形，帮助企业到登记机关
申请注销，终止法人资格。
成果交付
协助企业设计不同的可行
方案确保顺利
通过整个注销程序
注销方案
企业清算（注销）涉税事项咨询
报告、注销年度企业所得税
汇算清缴审核报告
涉税报告
税务注销取得《清税证明》
工商注销取得《注销通知书》
银行注销取得《销户证明》
社保注销取得《注销证明》
各类证明材料
10. 企业注销服务
企业为什么需要注销服务
天职税务能做什么
税务注销
代理
注销方案
设计
工商、银行、
社保注销
代理
后续管理
注销方案
对比分析
三年一期
合规性审核
全流程税务
咨询服务
重大事项
追溯审核
税务尽职调查是指：投资人（收购方）在与目标企业（被收购方）达成初步合作意向后，经协商一致，事务所受委托对一切与本次
投资（并购）有关的税务事项进行现场调查、资料分析的一系列活动，以降低企业的税务风险。
11. 税务尽职调查服务
企业为什么需要税务尽职调查服务
开展前期调研
业务约定书、项目启动会、客户访谈、资料搜集、制定
工作计划
现场重大信息反馈
对涉税问题进行分析和汇总，起草尽职调查报告，对重
大涉税事项进行追溯，根据数据测算税款滞纳金和罚款
整体结果汇报与风险评估
准确量化标的公司涉税风险，及时传达至收购方，并
提出优化建议
执行审计程序
了解目标企业的基本情况、了解涉税环境与历年稽查
情况、开展数据测算及底稿编制现场重大信息反馈
天职税务能做什么
14 NOW, FOR TOMORROW 税务尽职调查报告 收购方式选择和
后期税务咨询
成果交付
增值税、土地增值税、企业所得税的预缴、纳税申报、缴纳是否准确及时？
日常税务处理时
取得的原始票据是否依法合规，是否满足企业所得税、土地增值税税前扣除凭证的要求？
取得原始票据时
关联企业间资金往来有偿还是无偿，是否符合税收规定？
发生债权债务和资金往来时
进项税的抵扣是否符合税法规定
取得专票抵扣进项时
自然人股东股权转让，受让主体是否履行了个税的扣缴义务？
股权结构发生变动时
企业在申请高新技术企业资质，享受高新技术企业税收优惠政策的过程中对高新技术企业认定政策的把握和实务操作存有各种困
扰。如何把握申请或者认定条件？尤其高企资质认定条件比较复杂，仅靠企业自身完成比较困难，天职税务具有丰富经验的专业团
队跟进和洞察政策持续变化中的诸多细节，可助您更加从容地把握新机遇和应对新挑战，充分地享受相关的税收优惠政策。
高企全周期管理税务咨询服务是指：运用我们的专业技术以及财税知识和丰富经验，分析企业是否符合高新技术企业认定的各项条
件，诊断企业可能存在的问题并提供有效改善和优化建议。
高新技术企业资质审阅和评估
根据企业的特定情况与需求，我们的服务
内容可包括高新技术企业全部认定条件或
其中部分条件的审阅和评估
高新技术企业检查/核查/稽查应对协助
我们的服务包括在回答询问、准备资料、政
企沟通、申述抗辩等各环节提供技术支持和
协调服务
高新技术企业认定申请协助
辅导或协助企业开展高新技术企业认定申
请工作。协助企业识别其实际情况与法规
资质要求的差异、制定改进方案以优化提
升、准备申请文件及支持性材料、与认定
机构沟通协调等
高新技术企业认定专项审计或鉴证
为企业实施近三个会计年度研究开发费用和
近一个会计年度的高新技术产品(服务)收入
专项审计/鉴证报告，并协助企业编写研究
开发活动相关的说明材料
其他定制化服务
根据企业的特定情况和需求，我们可
提供与高新技术企业税收优惠相关的
各种咨询及外包服务
12. 高企全周期管理税务咨询服务
企业为什么需要高企全周期管理税务咨询服务
天职税务能做什么
15 NOW, FOR TOMORROW
研究开发活动相关
说明材料 涉税鉴证报告
成果交付
集团企业“排风险、降税负”综合税务服务是指：是由税务师事务所委派专业人员，协助客户全面检查企业通用税务问题、行业典型
税务问题、税收优惠享受合规性、重大重组事项税务问题并提供相关专业意见的专项服务。
13. 集团企业“排风险、降税负”综合税务服务
国资委《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》要求，各中央企业应强化税务管理，实现规范高效。及时指导
各级子企业用足用好优惠政策，做到“应缴尽缴，应享尽享”。“排、降”工作响应了国资委要求，同时也能进一步提升集团税务管
控能力。
企业为什么需要“排风险、降税负”综合税务服务
天职税务能做什么
成果交付
16 NOW, FOR TOMORROW “排风险、降税负”
工作方案 涉税审核（咨询）报告 “排风险、降税负”
工作报告 健康检查成果
开放法规库
税务培训
排风险、
降税负 日常咨询
合规性
文档准备
企业所得税年
度汇算清缴
重大涉税合同
合规审阅
税务健康检查
并出具建议书
常规服务 专项服务
重大税务检查/
稽查应对服务
重大重组和
并购服务
研发费用加
计扣除服务
高新技术企业
资格申请服务
专项设备抵免
企业所得税
资产损失税 服务
前扣除鉴证
服务
其他服务
税务代理服务
房地产项目全流程税务咨询是指：对客户在房地产项目开发的十个阶段：公司设立、项目拿地、融资阶段、项目开发、项目销
（预）售、完工阶段、项目清算、自持经营、再销售、注销阶段进行全程服务，为客户合理合法纳税、最大限度节税提供依据，并
规避税务风险。
14. 房地产项目全流程税务咨询
房地产开发企业从公司设立到项目清算注销，涉及了多个环节，而每个环节都涉及不同的税种，比如项目拿地阶段涉及契税、印花
税、土地使用税，而融资阶段则涉及了增值税、企业所得税、土地增值税等，房地产开发企业的税收负担之重、税制之复杂可谓据
所有企业之冠。据统计，税收成本对于房地产开发企业来说，是仅次于土地成本的第二大成本支出，很多情况下甚至高于建安成本
和资金成本。因此，企业完全靠自身财务力量难以做好如此复杂的纳税管理工作，聘请税务顾问、借助外来专业力量能起到事半功
倍的作用。
企业为什么需要房地产项目全流程税务咨询服务
成果交付
税务策划方案
整体税务策划、销售模式的税
务策划、特殊房产或事项的财
务税务处理及税务策划、土地
增值税策划、增值税税务策
划；房产税税务策划、转让方
案策划等
涉税报告
完工产品实际毛利与预计毛利
差异的调整的税收专项报告、
出具注销清算年度正常经营阶
段税审报告、注销清算阶段税
审报告等
培训资料
财税培训相关资料
17 NOW, FOR TOMORROW
税务咨询 清算鉴证审核 财税培训 税务代办
天职税务能做什么
税务策划 特殊事项税务处理 财税尽调 税企争议协调
股东层面税务策划
◎税负最优股权结构设计
◎上市前的股权架构调整、上市前的股权转让、股改中的
涉税筹划等
公司层面税务策划
◎组织形式设计（地点选择、分公司还是办事处、是否独
立核算等）
集团层面税务策划
◎通过对企业集团总体业务模式的合理化安排，充分享受税收优惠
政策，从而降低集团整体税负水平
员工层面税务策划
◎金领、白领、蓝领不同的税筹策略
◎月薪与年终奖的税负最优模型设计、员工股权激励、福利费设计等
企业在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”效益。在国家税收法律法规的
框架内，通过有效运用税收优惠政策，比较选择最有利的纳税方案，可以减轻企业经营成本，为企业产生隐性附加值，有效提升企
业净现金流入，增强企业竞争力。
企业整体税务策划服务是指：在不违背税法的前提下，寻求合法的税务安排方案，从而达到降低税负的目的，实现 “税务风险管控
水平”与“企业价值”的双重提升，为您提供度身定制的企业整体税务策划服务。
15. 企业整体税务策划服务
企业为什么需要整体税务策划服务
天职税务能做什么
18 NOW, FOR TOMORROW
策划方案 涉税报告 方案实施效果评估项目总结评价
成果交付
◎进入和退出中国相关税务服务
◎日常税务合规与税务策划
◎对外付汇服务
◎关联交易转让定价专项服务
◎个人所得税服务
为在海外投资的中国
企业定制的服务
◎交易执行阶段的税务咨询服务
◎海外经营过程中的税务服务
◎全球商业模式及税负优化模式
◎全球股权架构规划及离岸公司选址服务
◎与海外投资相关的中国税务服务
◎境外项目税收优惠与税务谈判支持服务
基础服务
◎目标投资国税制分析
◎境外上市架构的搭建与重组
◎跨境并购税务尽职调查
◎对外投资架构设计与优化
◎跨境重组、整合的税负分析和合规申报
◎税收协定优惠的咨询和申请
合规性文档准备
（详见9.转让定价）
转让定价合规文档
国别报告
同期资料文档
涉税报告
税制介绍报告
交易涉税意见分析报告
税务尽职调查报告
设计方案
交易架构设计方案
税务策划方案
成果交付
国际税服务是指：我们将组建高水平、高效率的专业团队，指派专职税务顾问人员，为从事海外投资及建设的中国企业以及在中国
开展业务的跨国企业提供全方位综合性的税务服务。
16. 国际税服务
在过去的十几年间，中国企业海外投资经历了飞跃式的增长。面对海外复杂的法律和税务环境，提前对交易涉及的税务成本进行准
确研判并进行有效的税务策划也使得“走出去”企业有效避免税务成本黑洞，充分实现扩张红利。这都说明了专业的国际税务服务对
企业的必要性和重要性。
企业为什么需要汇算清缴服务
天职税务能做什么
19 NOW, FOR TOMORROW
为在中国开展业务的
跨国企业定制的服务
20 NOW, FOR TOMORROW 近年来，个人所得税务管控关注点进行了重大调整，新增了专项附加扣除，完善了涉外税收政策，增加了个人与其关联方之间的反
避税条款，变革了征管方式，与公安、社保、工商、银行、学校、医院等建立信息共享，有关部门依法将遵守本法的情况纳入信用
信息系统，并实施联合激励或者惩戒。个人所得税汇算清缴尤为重要。
个人所得税代理申报服务是指：由税务师事务所委派专业人员协助客户办理个人所得税申报、汇算清缴等服务，使纳税人避免漏
报、错报个人所得税从而影响信用等级的现象发生。
17. 个人所得税代理申报服务
增加反避税条款
汇算清缴
简并所得项目
变革征管方式
完善涉外税收政策
健全社会配套
成果交付
天职税务能做什么
外籍员工个人所得税申报 月度工资薪金申报服务
工资表、纳税记录 外聘人员劳务报酬预扣预缴申报表 《个人所得税年度自行纳税申报表》及其他附表
外聘人员劳务报酬预扣预缴申报 个人所得税年度所得税汇算清缴
企业为什么需要个人所得税代理申报服务
21 NOW, FOR TOMORROW
天职税务已为近百家中央企业集团、上市公司提供了包括税务鉴证、税务咨询、税务代理及涉税外包、转让定价、国际税在内的多
项专业服务。
服务的部分客户
中国铁路总公司
中国石油天然气集团有限公司
国家电网有限公司
中国移动通信集团有限公司
中国储备粮管理集团有限公司
中国烟草总公司
中国华润有限公司
国家电力投资集团有限公司
中国五矿集团有限公司
中国华电集团有限公司
中国大唐集团有限公司
中国建筑集团有限公司
中国海洋石油集团有限公司
中国建材集团有限公司
中粮集团有限公司
华侨城集团有限公司
中国东方航空集团有限公司
中国铝业集团有限公司
中国黄金集团有限公司
中国中化集团有限公司
中国印钞造币总公司
中国旅游集团有限公司
中国钢研科技集团有限公司
中国恒天集团有限公司
中国医药集团有限公司
中航资本控股股份有限公司
湖南盐业股份有限公司
华夏幸福基业股份有限公司
北京蓝色光标数据科技股份有限公司
中联重科股份有限公司
中石伟业科技股份有限公司
创业黑马（北京）科技股份有限公司
蓝思科技股份有限公司
北京科锐国际人力资源股份有限公司
华润医药集团有限公司
中国投资有限责任公司
中国民航信息网络股份有限公司
北京高思博乐教育科技股份有限公司
北京朗知网络传媒科技股份有限公司
硅谷天堂资产管理集团股份有限公司
500+
专职税务
团队人数
9
中国税务师
行业排名
200+
税务师专业
资格人数
30+
拥有ACCA或澳洲CPA
等境外资格人数
20+
拥有行业领军或
高端人才资格人数
目前，天职税务拥有中国注册税务师协会授予的AAAAA资格。团队成员中包括了多位长年从事国内税务
稽查实践的专家，以及曾在海外工作且熟悉国际税制的专家。团队成员透彻了解中国大陆地区和国际通行
的税收法律制度及规则，及时跟进政策动态，运用有效的税务策略，帮助企业实现合规纳税，合法节税的
需求。
22 NOW, FOR TOMORROW
天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（简称天职国际），创立于1988年12月，总部北京，是一家专
注于审计鉴证、咨询服务、税务服务、并购融资服务、法务与清算、企业估值的特大型综合性咨询机构。
作为首批获得证券、期货相关业务资质的专业性咨询机构，天职国际拥有特大型企业审计、境内外上市公
司审计咨询、金融相关审计、信息系统审计、司法会计鉴定、资产评估和房地产评估等多项业务资格。在
中国内地及中国香港特别行政区拥有近30家分支机构，专业人员8000余人，1200余位注册会计师以及近
百位高端会计人才。
天职国际
北京天职税务师事务所有限公司成立于2008年1月，总部设于北京，前身为天职国际会计师事务所税务
部，是一家专注于税务鉴证、税务咨询、税务规划、税务代理、国际税务服务、财税培训的AAAAA级专业
税务服务机构。
如需了解天职税务的详尽资料，敬请浏览 www.tzcpa.com
天职税务
BAKER TILLY INTERNATIONAL
Baker Tilly International（简称BTI）总部位于英国伦敦，是全球排名前十的国际会计网络，在全球近150
个国家和地区拥有成所。天职国际是BTI在中国地区的唯一成员所，在全球拥有广泛的服务网络资源。
23 NOW, FOR TOMORROW
天职税务的服务团队拥有极具优势的跨领域多资质的专家团队，包括科技专家、财务专家、税务专家、IT
专家、工程师等，可实时为您提供助力支持，我们愿成为您的专属智囊团，助您实现企业战略目标！
天职国际总部
北京市海淀区车公庄西路19号国际传播
科技文化园12号楼
邮编：100048
电话：010-88827799
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上海市浦东新区世纪大道88号金茂大厦
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深圳市福田区福中三路与鹏程一路交汇处
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电话：0755-61372888
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湖南省长沙市开福区芙蓉中路416号泊富
国际广场写字楼45-46楼
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天职国际安徽分所
安徽省合肥市包河区徽州大道838号平安
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国际中心26层
邮编：610011
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269写字楼47层
邮编：650032
电话：0871-63648687
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24 NOW, FOR TOMORROW 联系我们
天职国际重庆分所
重庆市江北区江北嘴庆云路1号国金中心
T1- 20楼
邮编：401121
电话：023-67862116
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天职国际武汉分所
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界国贸大厦34层
邮编：430022
电话：027-59353616
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江苏省南京市中山南路1号南京中心39层
邮编：210005
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厦B区5楼
邮编：510075
电话：020-88521909
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邮编：310016
电话：0571-28105158
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江西省南昌市红谷滩新区会展路 135 号
22 层办公楼
邮编：330008
电话：0791-86727518
天职国际福建分所
福建省厦门市思明区鹭江道100号厦门财
富中心12层01-05单元
邮编：361001
电话：0592-3101688
天职国际广西分所
广西南宁市青秀区民族大道146号三祺广
场17层1702号
邮编：530000
电话：0771-8028828
天职国际贵州分所
贵州省贵阳市观山湖区云潭街道通宝巷西
中国人寿大厦14楼
邮编：550081
电话：0851-85659088
天职国际天津分所
天津市和平区大沽北路2号环球金融中心
津塔写字楼69层
邮编：300022
电话：022-23299272
天职国际香港分所
香港鲗鱼涌英皇道728号8楼
电话：852-25250171
传真：852-28101417
25 NOW, FOR TOMORROW
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