— PRODUCT MANUAL 建安宝 产品手册 企业一站式税筹方案解决商

建安宝简介 建安宝属于金财控股旗下税务筹划平台，专注于中国 中小民营企业涉税服务，由金财控股董事长张金宝先生发 起，联合行业众多知名财税专家倾力打造；在地产建安、灵 活用工、核定征收、税收奖励、发票风险预警等系列产品，与 各地政府及技术供应商开展深度合作；致力打造国内一流 的专业财税服务机构，降低中小企业的税负和风险。 2019年是国家财税改革元年，随着个人所得税汇算清 缴的实施，也是全民和企业财税规范的元年，未来十年提高 全民纳税遵从度的趋势不可逆，唯有死亡与纳税不可避免 不再遥远，建安宝应势而行，致力行业财税深度解决方案。 建安行业财税法解决方案

目 录 CONTENT 地产建安行业财税背景及难题 ------------ 01 建筑行业个体工商户税务筹划合作 ----- 02 1、解决方案 ----------------------------------------------------------- 02 2、应用场景 ----------------------------------------------------------- 02 3、服务流程及时间 -------------------------------------------------- 03 4、经营范围、开票类型 ------------------------------------------------- 03 5、收费标准 ----------------------------------------------------------- 04 6、交付成果 ----------------------------------------------------------- 04 建筑行业总、分包税务筹划合作- -------- 05 1、解决方案 ------------------------------------------------------------ 05 2、应用场景 ----------------------------------------------------------- 07 3、服务流程及时间 ---------------------------------------------------08 4、企业资质、开票类型 ---------------------------------------------- 08 5、注册分公司收费标准 --------------------------------------------- 10 合作伙伴 目录

地产建安行业财税背景及难题 财税背景： 1、营改增; 2、社保入税; 3、2020年个人所得税汇算清缴; 4、农民工实名制; 5、金三系统发票风险预警。 财税难题： 利息无法列支 政策影响很大 税收成本高 个人卡流水过大 经营风险大 对外借款数额巨大，尤其民 减税降幅政策，对建筑企业 税收成本高，公司节税避 个人卡过账频繁，大量非正 施工方资金压力大， 间借贷，利息高，无发票，没 的税负有增无减，实名制， 税的方法大多数通过买发 常交易基本上都通过个人 挂靠企业政策风险大。 办法合法的在税前扣除。 社保，工资银行卡代发等政 票，买发票的成本高，过账 卡消化。 策影响是决定很多建筑企 风险大。 业生死有关的事情。 账务混乱 商业回扣 公私不分 股权设计混乱 基本上是糊涂账，财务数 商业回扣是普遍情况， 公私不分，个人财富和公 基本上是自然人持股， 据对公司决策起不到太大 风险巨大。 司财富未做划分。 一家出事多家受到牵 连。 问题定性： 导致出现税务问题的原因:发票不及时，缺票 导致税务风险的主要原因:发票取得有问题 01 建安行业财税法解决方案

建筑行业个体工商户税务筹划合作 1、解决方案 个体户税筹应用说明： 工程款 总包单位 劳务费3%、9% 建筑劳务公司 1、总包单位：针对总包单位劳务+辅材组成小建安或纯劳 劳务分包合同 务，个体户与总包单位签订承包合同，取得合理部分的进 甲方 劳务费3% 项发票。 内部承包合同 2、分包单位：针对分包单位劳务+辅材组成小建安或纯劳 分包单位 专用发票3% 务，个体户与分包单位签订承包合同，取得合理部分的进 劳务+辅材 个体工商户 项发票。 3、建筑劳务公司：针对建筑劳务公司，内部承包给个体工 税收优惠地 商户； 4、个体户成立税收优恵地，按《国家税务总局江西省税务 局公告2019年第4号》政策，享受定期定额个体户政策，建 筑业个体生产经营所得附征率：0.5%，或按核定应税所得 率10% 。 2、个体户（班组）应用场景 2 3 应用场景： 从企业拿钱出来，利润转 解决社保新规及个税带 移到税收优惠地 来的风险 1 缺 劳 务 费 发 票，建 筑工程 服务发票等缺票难题 应用形式：如下图 木工 泥工 焊工 钢筋工 管道工 水电工 架子工 腻子工 幕墙工 油漆工 建安行业财税法解决方案 03 - 04 03 -0024

3、服务流程及时间 提供资料 开设个体 开票报税 注销 工商户 身份证 不用开设企业账户 承诺在5个工作日 为企业提供清税 本人不用过去 钱可以直接打入个 之内完成开票报税 证明 人卡 免费办理注销事宜 需要用户配合完成： 设立过程中，我们可以做到不需要法人到场，但是需要法人配合提供有效身份证照片信息及法人 实名注册的手机号码。 服务完成时间受法人配合提交资料时间影响，用户应保证原始资料的真实、合法、准确、信息清晰 和完整。 操作时间： 根据实际情况，一般为5个工作日内。 4、经营范围、开票类型 开票的种类： 个体户经营范围： 建筑艻务服务、建筑工程服务、建 筑工程施工、机械设备安装、维修、 建筑劳务服务、建筑工程服务、机械设备及建筑劳务服务、机械设 租赁，运输装卸服务、室内外装潢、 备及配件销售租赁、机械设备安装维修、运输装卸服务、房屋维修、 房屋维修装修、建筑材料销售、五 室内外装饰装修、园林绿化服务、苗木销售、工程技术咨询服务、招 金交电。 标代理服务、土木工程服务、水电工程服务、广告服务、五金交电、 玻璃幕墙安装施工、保温工程施工、附属工程施工、劳保用品、防水 保温材料销售、装饰材料销售、建筑材料销售(除许可证外，可自主 依法经营法律法规非禁止或限制的项目)。 03 建安行业财税法解决方案

个体户优势对比： 比较 大部分城市，个体户要求实体门店地址且有相应的要求，不好注册。 对比 个独办理要３０天以上，要银行开户；个体户一周办好，注销一周办好。 个体户（建安宝）ＶＳ本地个体户 个体户（建安宝）ＶＳ个人独资企业 企业所得税５％－２０％，但是分红个税是２０％，注销麻烦。 个体户管家ＶＳ有限责任公司 自然人代开最低：３％＋０.３３％＋１．５％ ＝４．８３％，如果算劳务，那更高。 个体户管家ＶＳ自然人代开 5、收费标准 服务内容 服务收费 产品 了解公司架构，业务构成情况，出具方案 落地服务： 方案制定 1.2万元/年（个体户） 公司注册 1、提供注册地址 2、核名\&营业执照办理 税款需另外自行缴纳 财税服务 3、银行开户及网银办理（含） （非金财VIP客户，理论上不接收，必须接收 4、税种核定 5、金税盘及CA证书购买（含） 服务费为2.6万/年。） 6、空白发票购买 1、代记账报税 2、代开发票，不限次数 3、代开发票\&代寄发票 4、代办汇算清缴 5、代办年度公示 6、代交税等 6、交付成果 个体工商户营业执照 建筑劳务服务费发票 建安行业财税法解决方案 03 -0044

建筑行业总、分包税务筹划合作 解决方案一：挂靠到税收优惠地的建筑公司 交易设计：做部分的合法分包 A甲方 施工合同 B施工单位 分包合同 C公司设立在洼地 房开/政府 发票 总包合同 发票 C工程公司 资金 资金 总、分包税筹应用说明： 1、针对房开/市政/水利等工程，C工程公司可以作为总包单位与其合作，甲方合法取得建安进项； 2、针对总包单位，C工程公司可以作为分包单位与其合作；B施工单位合法取得建安进项； 3、C工程公司成立在税收优惠地，享受企业所得税核定2.5%； 4、C工程公司核定征收税费明细表：附表一 05 建安行业财税法解决方案

附表一：核定征收税费明细表 建筑工程项目税费明细表( 税率9 %，企业所得税采用核定征收) 建筑经营地应缴税收 建筑企业注册地应缴税收 两地税收合计 序号 税种（名称） 计税基数 预缴 按不含税金额 按含税金额 清缴 按不含税金额 按含税金额 不含税的税率 含税的税率 不含税 2% 计算基数的税率 计算基数的税率 7% 计算基数的税率 计算基数的税率 1 增值税 2% 2% 2% 1.83% 1.83% 7% 7% 7% 6.42% 6.42% 9.00% 8.26% 2附 城建税 7% 0.14% 0.13% 5% 0.35% 0.32% 3加 教育费附加 增值税 3% 0.06% 0.24% 0.06% 0.22% 3% 0.21% 0.70% 0.19% 0.64% 0.94% 0.86% 4 税 地方教育费附加 2% 0.04% 0.04% 2% 0.14% 0.13% 5 企业所得税（核定征 0.20% 0.20% 0.20% 0.18% 0.18% 2.30% 2.30% 2.30% 2.11% 2.11% 2.50% 2.29% 收税负率按2.5%计） 6 印花税 0.03% 0.03% 0.03% 0.03% 0.03% 0.03% 0.03% 0.10 % 0.10% 0.10% 0.09% 0.09% 0.10% 0.09% 7其 残疾人基金 8他 工会基金 0.12% 0.12% 0.12% 0.11% 0.11% 0.12% 0.11% 9 环境保护税 0.05% 0.05% 0.05% 0.05% 0.05% 0.05% 0.05% 10 合计 2.74% 2.74% 2.52% 2.52% 10.00% 10.00% 9.17% 9.17% 12.74% 11.69% 11 管理费用 管理费用根据市场情况协商报价 1、根据国家税务总局2016年17号公告12条的规定纳税人跨县（市、区）提供建筑服务在预缴之月起超过6个月没有在当地 12 备注 预缴税款可以在公司注 册所在地缴纳。 2、有钢筋、水泥、混凝土、砖主材等进项 票据实抵扣。 解决方案二 总公司内部授权给分公司，分公司给总公司开票 A甲方 施工合同 B施工单位 内部授权 B分公司设立在洼地 房开/政府 发票 发票 C分公司 资金 资金 税筹原理说明： 1、关于违法分包和内部授权： 建设工程施工合同的承包人与其下属分支机构或在册职工签订合同，将其承包的全部或部分工程承包给其下属分支机构或职工施工，并在资金、技术、设备、 人力等方面给予支持的，可认定为企业内部承包合同。 2、关于分公司是否可以向总公司开票：可以的！ 建安行业财税法解决方案 03 -0064

解决方案三 总公司内部授权给分公司，分公司直接给甲方开票 施工合同 内部授权 B分公司设立在洼地 C分公司 A甲方 B施工单位 房开/政府 发票 资金 税筹原理说明： 2017年11号公告(允许三流不一致) 建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发 包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企 业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额 2、建安产品应用场景 A、地产商成本进项不足企业所得税和土增税高 B、建设单位成本进项不足缺票导致税负高 C、实际施工人从挂靠单位拿钱出来的成本高及税务问题 07 建安行业财税法解决方案

3、服务流程及时间 项目尽职调查 合同签订 开具外经证 转账 收取税管费 开票 注销外管证 项目基本情况 签订建设工程 开具外经证给 双方各持一个 明细见下表 按照实际工程 所有业务完结 项目批文 施工合同或者 实际施工人 账户U盾进行 （见费率附表 进度开具9% 后注销外管证 招标文件 工程承揽合同 管理 二、三） 或者3%的发 及项目内部承 票 包协议等等 （8种模式） 需要用户配合完成： 操作过程中，我们尽量争取不需要客户到场，但是需要客户签字注册文件，以及涉及金额较大需要在当地开设银行账户等相关操作，需要客户到 场一次。 服务完成时间受法人配合提交资料时间影响，用户应保证原始资料的真实、合法、准确、信息清晰和完整。 设立时间： 根据实际情况，一般为5--7个工作日内。 4、企业资质、开票类型 房屋建筑工程施工总承包壹级、二级、公路工程施工总承包二级、市政工程施工总承包二级、水利水电 工程施工总承包二级、建筑装修装饰工程专业承包壹级、城市道路照明专业承包壹级、消防工程专业承 包壹级、环保工程专业承包壹级、公路路基工程专业承包二级、公路路面工程专业承包二级、桥梁工程 专业承包二级、隧道工程专业承包二级 交通安全设施工程专业承包二级、劳务分包资质。 建安行业财税法解决方案 03 -0084

可以开票的种类： 建筑服务：各类建筑物、构筑物及附属设施的建造、修缮、装饰、线路、管道、设备、设施等的安装及其他工程作业的业务活动。 工程服务：指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉 和金属结构工程作业。 安装服务：指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、 梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。 09 建安行业财税法解决方案

5、注册分公司收费标准 产品 服务内容 服务收费 方案制定 了解公司架构，业务构成情况，出具方案 落地服务： 公司注册 1.2万元/年（个体户） 1、提供注册地址 税款需另外自行缴纳 财税服务 2、核名\&营业执照办理 （非金财VIP客户，理论上不接收，必须接收 3、银行开户及网银办理（含） 服务费为2.6万/年。） 4、税种核定 5、金税盘及CA证书购买（含） 6、空白发票购买 1、代记账报税 2、代开发票，不限次数 3、代开发票\&代寄发票 4、代办汇算清缴 5、代办年度公示 6、代交税等 建安行业财税法解决方案 03 -1004

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