预算与过程管理林孙建

一、什么是预算管理三、预算使用分析四、预算编制过程二、预算管理体系五、预算推进与绩效

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正身立业正德立道一、什么是预算管理

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正身立业正德立道1、概念

全面预算是关于公司在一定的经营周期内（一般是年，或一个既定周期），各项业务活动、财务表现的预测。

注意：预算不是预测，而是一种工作目标的计划测算

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正身立业正德立道2、用途

全面预算管理是一种管理工具，通过工作计划的排布，合理分配人、财、物等战略资源，实现既定的战略目标。

搭配合理的绩效管理，监控战略目标的实施过程，实时把握各项财务指标变化，为管理者在经营过程中提供数据支撑和管理依据。

预算制定 工作计划

人力资源

财务资源

物资资源

绩效管理执行落地

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正身立业正德立道二、预算管理体系

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正身立业正德立道市场环境 战略 流程和KPI

目标/考核指标

执行措施

业务流、成本、利益、主

要绩效考核指标，责任人

业务管理

战略控制流程控制目标反馈 KPI考核考核指标

战

略

层

中

期

计

划

执

行

层

1

1、根据市场环境和内部能力制定战略2、为战略制定目标和KPI指标3、为实现目标制定流程、投入人财物、确定责任主体4、业务执行并进行结果分析反馈5、执行情况对照战略和考核进行修正6、战略目标执行情况进行考核，改进2

3

4

5

6

y 3、预算体系框架

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正身立业正德立道销售为中心

管理为中心

以销定产

以毛利定规模

限制费用支出

管理需求出发

推动业绩需求

配备人财物

预计利润表

预计资产表

预计现金流

预计利润表

预计资产表

预计现金流

4、预算的两个出发点

不同出发点，执行效率和结果完全不同预算中心具有多边性不同企业、不同阶段、不同目标、战略可以选择不同的中心

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正身立业正德立道5、预算执行框架

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