财务信息

简报第四期

信息：刘延明

统筹：刘延明

校对：张中省

新三板及半年报披露

收入:

截止到6月30日结束的

项目，需要在6月30日

以前开出发票，财务计

入半年报收入

费用：

发生在6月30日前的费 成本：

用，要求在6月30日及

时报销完毕，及时入 项目结束后，成本要及时

账，进行准确的利润 进行报销处理，财务收到

核算 报销单后，及时入账，避

免影响利润的核算

应收款：

6月30日之前未回款的应收款，一年以

上按照10%计提坏账准备，一年以内计

提5%的坏账准备，所以及时催收回款，

避免影响公司整体利润

半年报披露时间、要求

公司2017年半年报披露日期初定于8月

9日，时间紧急，必须严格、谨慎确保无误、

按期准时披露。如果挂牌公司未能在规定

期限内披露年报或半年报，将被暂停交易。

如果延期两个月仍未披露年报或半年报，

将会被强制摘牌。

虽然新三板企业半

年报不需要审计，

但仍须在主办券商

督导下完成，并接

受股转公司的事后

审查，以确保内容

真实、准确、完整，

不存在虚假记载、

误导性陈述或重大

遗漏。

同行业分析、对比

新三板董监高任职资格

1. 无民事行为能力或者限制民事行为能力；

2. 因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者

破坏社会 主义市场经济秩序，被判处刑罚，

执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权

利，执行期满未逾五年；

3. 担任破产清算的公司、企业的董事或者厂

长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责

任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未

逾三年；

4. 担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的

公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，

自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三

年；

5. 个人所负数额较大的债务到期未清偿。

董监高禁止行为的规定

1. 挪用公司资金；

2. 将公司资金以其个人名义或者以其他

个人名义开立账户存储；

3. 严禁与公司有关联公司产生交易行为

4. 违反公司章程的规定或者未经股东会、

股东大会同意，与本公司订立合同或者

进行交易；

5. 未经股东会或者股东大会同意，利用

职务便利为自己或者他人谋取属于公司

的商业机会，自营或者为他人经营与所

任职公司同类的业务；

6. 接受他人与公司交易的佣金归为己有；

7. 擅自披露公司秘密；

8. 违反对公司忠实义务的其他行为。

董事、高级管理人员违反前款规定所得

的收入应当归公司所有。

费用预算与实

际发生对比

全面预算管理

全面预算管理，是利用预算对企

业内部各部门、各单位的各种财

务及非财务资源进行分配、考核、

控制，以便有效地组织和协调企

业的生产经营活动，完成既定的

经营目标。

预算管理应通过预算编制、预算

调控和预算考评等环节的循环，

实现事前、事中、事后的全过程

管理。通过内容体系和方法体系

的系统性，将企业分散决策或管

理转化为系统决策或管理的机制

作用。

在全面预算的编制和执行过程

中必须强调全面预算的刚性原则。

依据严格的程序对全面预算进行

调整，对例外事项进行管理，以

保证全面预算的准确性和预算控

制的有效性。

截止到2017年6月16日，

预算与实际对比分析

一、个别费用已严重超支当期费用，需要

大家引起重视

二、因为一些费用的产生时间不平均，所

以引起超支

三、各部门差旅费、交通费、策划费已经

超过当期费用标准，超出预算标准以后，

将不再予以报销

四、预算范围外的费用，请走超预算审批

流程，由预算委员会成员审批通过，才能

支出费用

最新税务政策解读

关于增值税发票开具

有关问题的公告

为进一步加强增值税发票管理，保护纳税人合法权益，

明确增值税发票开具相关问题

一、

自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税

普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社

会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应

在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识

别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得

作为税收凭证用于办理涉税业务，如计税、退税、抵

免等。

二、

销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符

的发票。购买方取得发票时，不得要求变更品名和金

额。

取得的增值税发票如何进

行查验？

《国家税务总局关于启用全国增值税

发票查验平台的公告》（国家税务总

局公告2016年第87号）规定：“取得

增值税发票的单位和个人可登陆全国

增值税发票查验平台(https\/\/inv-

veri.chinatax.gov.cn)，对新系统开

具的增值税专用发票、增值税普通发

票、机动车销售统一发票和增值税电

子普通发票的发票信息进行查验。单

位和个人通过网页浏览器首次登陆平

台时，应下载安装根目录证书文件，

查看平台提供的发票查验操作说明。”

社保滞纳金是否可

以税前扣除？

《中华人民共和国社会保险法》第八十

六条规定，用人单位未按时足额缴纳社

会保险费的，由社会保险费征收机构责

令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，

按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不

缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一

倍以上三倍以下的罚款。

《企业所得税法》）第十条规定，在计

算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（三）税收滞纳金；

社保滞纳金不属于税收滞纳金，因此，

企业支付的社保滞纳金可以税前扣除。

根据上述规定，不能税前扣除的滞纳金

仅限于税收滞纳金，企业支付的社保滞

纳金可以税前扣除。

7月1日起，专票认证期

限，由180天变成360天

自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取

得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票

和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日

内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，

并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报

抵扣进项税额。

购买商业健康险可抵扣个税

自7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保

险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时

予以税前扣除，扣除限额为2400元\/年(200元\/月)。

单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的

支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，

按上述限额予以扣除。