瀛东法讯2023 年7 月刊

上海瀛东律师事务所座落于上海市静安区恒丰路 436 号环智国际大厦 26 层及 29 层，办公面积近4000平方米。上海瀛东律师事务所汇集了毕业于国内外知名法学院的律师精英，并聘请了在法学理论与实务领域享有盛誉和崇高威望的法学教授等担任专家顾问，目前拥有近两百人规模的团队。律所目前业务涵盖金融证券、不良资产、房地产与建设工程事务、公司事务、刑事事务、国际法律事务、投资并购、互联网法律事务、破产清算事务、知识产权、不动产征收事务、诉讼与仲裁事务、劳动人事法律事务、婚姻家事与财富管理等领域，下设14个专业化业务部门、6 个事务中心，可以为客户提供全方位、精准化的法律服务。

上海瀛东律师事务所为诸多知名中外企业提供了法律服务，如：拼多多、中国平安、中国商飞、上药集团、上港集团、中储粮、新兴际华、工商银行、IBM、西门子、莱克斯诺等。同时，上海瀛东律师事务所还为政府部门提供法律顾问服务，如：自然资源和规划管理局土地储备中心、上海市智慧城市建设中心、上海市静安区金融办、上海市静安区科学技术委员会、上海市静安区卫生健康委员会、解放军某部等。此外上海瀛东律师事务所也是上海交通大学凯原法学院、复旦大学法学院、上海财经大学法学院、华东政法大学、上海大学法学院(知产学院)、上海商学院文法学院、上海海关学院法学院等多所知名高校的实习基地。定位：适度规模、综合发展的上海新锐精品律师事务所。

愿景：打造一家受人尊敬的律师事务所。

服务理念：致力于成为客户信赖令人尊敬的复杂问题解决专家；律所成为律师最好的经纪人，为律师赋能，让律师回归专业，推动律师事务所可持续发展。竞争能力：全球服务资源、创新法律体验、一体运营驱动、客户价值传递。

实现路径：

1）规模化：在律所适度具备一定律师人数或团队的同时，各自实行专业化分工，合理配置人力资源，强调团队协作。

2）专业化：律所管理及法律服务的流程化、业务流程及知识管理的标准化，从律所管理到案件管理全过程的可视化和信息化。

3）科技化：运用科技手段以及智能工具帮助律师提高效率，提升客户满意度。

4）平台化：启动一线城市优秀律师加盟的“千帆计划”。

5）数字化：结合区块链、大数据、人工智能做好知识管理，对律师与客户提供高效服务。

6）产品化：建设主任负责制为特征的 50 个业务团队，推动律师在细分领域的产品化、标准化与团队化。

7）一体化：推动团队合众为一，律所投资合伙人层面的股份制，形成议、决、行、监的科学治理结构，团队内部建设的公司制计点制，为团队打造没有天花板的职业发展路径。文化气质：海纳百川、追求卓越、创新求变、大气谦和。

CATALOG目录CATALOG热点关注------------66新规速递------------56瀛东党建------------41瀛东业绩------------33瀛东律音------------27瀛东快讯-------------1

瀛东快讯

喜报！上海瀛东入围 2023 ALB 中国区域市场法律大奖：年度华东地区最具潜力律师事务所大奖................................................................................................................................ 1瀛东助力推进蕃瓜弄旧住房改建实现 100%签约，获赠锦旗.........................................3静安区总工会领导一行莅临瀛东调研指导工作..............................................................10瀛东捐赠交大高金校友发展基金暨瀛东冠名第九届华东区EMBA 篮球联赛签约仪式圆满举行..................................................................................................................................16瀛东协办 “融资租赁不良资产处置专题研修班”成功举办............................................ 22瀛东律师被聘担任上海市国资委新一届法律咨询专家..................................................25瀛东律音

美股（以纳斯达克为例）IPO 上市指南..........................................................................27瀛东业绩

上海瀛东成功入选上海通服、上海电信实业常法机构..................................................33部分出罪、暂予监外执行——特大骗取出口退税案完美收官.......................................36瀛东党建

瀛东举办庆祝建党 102 周年主题党日活动.....................................................................41瀛和“弘扬延安精神 做党和人民满意的好律师”活动圆满落幕................................48凝心铸魂、共话兴业，瀛东党总支负责人参加静安“兴业书房”分享会..................53....................

新规速递

中华人民共和国对外关系法..............................................................................................56热点关注

中央网信办召开会议传达学习习近平总书记关于网络安全和信息化工作的重要指示和全国网络安全和信息化工作会议精神..............................................................................66增量政策密集出台 加快落地显效稳经济........................................................................68

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瀛东快讯

喜报！上海瀛东入围 2023 ALB 中国区域市场法律大奖：年度华东地区最具潜力律师事务所大奖

上海瀛东律师事务所凭借出色的法律服务以及卓越的综合实力入围2023 ALB中国区域市场法律大奖：年度华东地区最具潜力律师事务所大奖。

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《亚洲法律杂志（ALB）》作为汤森路透旗下的尖端法律杂志，是全球最知名的法律媒体之一，影响力覆盖全球多个地区，素有法律界“奥斯卡”之称。此次是瀛东继荣登“2021 ALB CHINA 十五佳成长律所”（2021 ALB CHINA FASTEST GROWINGLAW FIRMS）及入围 2021 ALB 中国区域年度东部沿海地区律师事务所大奖榜单后，又一次获得《亚洲法律杂志》（ALB）重磅大奖提名。

作为一家适度规模、综合发展的海派品质律师事务所，瀛东一直注重区域战略布局和专业服务能力提升，致力于为客户提供全方位、高质量的法律服务。

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瀛东快讯

瀛东助力推进蕃瓜弄旧住房改建实现100%签约，获赠锦旗7 月 20 日上午，天目西路街道党工委书记、人大工委主任董启蒙，党工委副书记吴晓斌率蕃瓜弄旧住房改建项目工作专班相关工作人员，专程走访上海瀛东律师事务所表示感谢，并赠送锦旗。上海瀛东律师事务所作为天目西路街道区域化党建联盟成员单位，坚持以人民为中心的发展思想，充分发挥专业优势，主动融入社区治理，助力推进蕃瓜弄旧住房改建，很好地践行了人民城市理念，为进一步提升城市功能品质、促进城市健康宜居安全发展作出瀛东贡献。该改建项目于 7 月 2 日完成100%签约，并于7月16日举行集中搬场仪式。

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瀛东管委会主任周子闳作为上海市静安区第二届人大代表，与多位区人大代表一起深入社区实地调研了解到，蕃瓜弄小区位于静安区天目西路街道，为小梁薄板非成套直管公房小区，蕃瓜弄先后经历了瓦平房翻建、工人新村落成、屋顶平改坡、美丽家园建设、市政动迁等环节，见证了新中国人民居住环境改善的各个阶段。但经历半个多世纪时间的洗礼，房屋结构严重老化、设施破损、厨卫合用等安全隐患问题接踵而至，影响居民生活品质。

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经过实地走访、听取民声、了解民意之后，在区二届人大三次会议期间，由周子闳代表领衔，联合 14 位代表联名附议提交了《关于对加快推进蕃瓜弄等小梁薄板房屋改造监督的议案》。议案指出，加快推进小梁薄板房屋改造，符合市、区两级政策的目标导向；加快推进小梁薄板房屋改造，存在改善居民居住条件的民意基础；加快推进小梁薄板房屋改造，亦是贯彻落实“人民城市”建设思想的现实需要。议案明确了此次旧改项目的必要性以及积极导向性。

周子闳代表提出，“通过问需于民、问计于民、问策于民，设计出让居民群众认可接受的房屋改造方案是项目能够成功推进的关键。”

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蕃瓜弄小区拆除重建项目共涉及 1122 证居民住户，户籍人口3482 人。在街道为住户全面建档造册的基础上，逐户走访，逐家排摸，研究房型方案，街道会同区成套办累计召开“一户一方案”讨论会 26 场，周子闳代表作为议案领衔代表共同参与到多部门协调讨论会中，根据群众需求，优化规划建设方案，共同商议形成最优方案。5 月 15 日上午，在蕃瓜弄小区旧住房改造项目正式签约首日，周子闳会同其他人大代表开展了联合接待活动，详细了解基地工作推进情况。同时，周子闳代表与其他来自律所的代表还一起参与到法律咨询和普法宣传中，向居民分析和解释方案，耐心答疑解惑，帮助协调因房屋租赁、产权分割等带来的纠纷。

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对小梁薄板房屋的改造契合 2021 年市人大常委会制定的《上海市城市更新条例》亦是深入践行“人民城市人民建，人民城市为人民”理念的重要抓手，旧住房改造既是民生工程，也是民心工程。在拆除重建工作的推进中，以瀛东高级合伙人仲剑峰为代表的瀛东律师发挥专业优势，协助开展群众工作。通过有效的沟通，调解矛盾，加快了蕃瓜弄拆除重建的项目进程，也使得人民民主贯穿旧改工作全过程，真正把民心工程做到老百姓的心坎上。

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经过 49 天的奋战，在各方协力推进下，蕃瓜弄小区拆除重建项目于7 月2 日实现了签约期内 100%签约的目标。项目已经迈入了下一阶段，瀛东将继续主动作为，继续发挥好专业优势，与各方通力合作，助力蕃瓜弄小区旧改工作深入推进，确保项目按时落地。

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瀛东快讯

静安区总工会领导一行莅临瀛东调研指导工作2023 年 7 月 25 日上午，静安区人大常委会副主任、区总工会主席林晓珏，区总工会副主席黄亚芳，区总工会基层工作部部长李少华，区总工会劳动关系部三级主任科员严琪等一行莅临上海瀛东律师事务所调研指导工作。瀛东管委会主任、工会主席周子闳，合伙人、工会委员、法援律师李彬，主任助理、党建秘书章锡磊陪同调研。

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林晓珏主席一行考察了瀛东的办公环境，并于 29 楼多功能厅召开了工作情况调研座谈会。

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林晓珏主席听取律所情况及工会工作汇报后，对瀛东近年来的工作成效予以肯定，并对瀛东在数据行业法律服务领域的探索予以高度评价。她表示，瀛东的工作“有力”、“有为”、“有位”，并就下步工作提了三点建议：一加强与区相关职能部门、律师行业协会的合作，通过双向互动扩大影响，更好地为区域经济服务；二积极参与到区律师行业的建会工作中来，发挥好行业引领作用，用好静安平台履行好社会责任；三结合区域专业服务业特色，积极开展行业劳动竞赛，选树先进，弘扬劳模、工匠精神，助力静安律师行业的高质量发展。

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黄亚芳副主席提出，本次走访调研的目的主要是与瀛东共同寻找助力区域经济的“核爆点”。她表示，瀛东应与区总工会双向奔赴、互相成就、彼此学习。在“瀛”系列的品牌化开发下，和区总工会共同构建高品质服务网络，进行项目联手，例如通过短视频直播开展公益律师讲堂等。瀛东应当搭建多元平台，通过组织开展劳动竞赛等活动，实现高品质发展、高效能治理、高质量经营相结合。

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瀛东管委会主任、工会主席周子闳围绕党建工作、专业化建设、律师培育机制等方面详细汇报了瀛东基本概况及工会工作开展情况。他表示，瀛东将坚持党建引领，加强自身建设，全力支持党委、政府工作，积极做好法律服务工作。要以本次调研座谈会为契机，认真贯彻落实区领导的意见建议，助力静安律师行业工会建设，紧紧围绕“凝心聚力谋发展，真诚服务促和谐”的工作目标，将“践行者”“奋斗者”“维护者”“推动者”“守护者”的职业要求融入到促进区域发展各项服务工作之中。与会人员就协调劳动关系以及工会先进典型培养等相关话题进行了更加深入的探讨交流，共同表示将加深沟通对接，探索律所工会工作新模式，进一步发挥专业优势，共同推进高质量区域发展，为工会建设贡献力量。

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瀛东快讯

瀛东捐赠交大高金校友发展基金暨瀛东冠名第九届华东区 EMBA 篮球联赛签约仪式圆满举行7 月 21 日下午，上海瀛东律师事务所捐赠上海交通大学上海高级金融学院（高金/SAIF）校友发展基金暨瀛东冠名第九届华东区 EMBA 篮球联赛签约仪式于瀛东29楼多功能厅圆满举行。上海交通大学上海高级金融学院副院长张湧，校友事务部副主任江晓东、高级经理蒋宛霖，对外关系经理徐兴帝，EED 项目组老师孙佳妮，校友会篮球俱乐部会长赵天意、执行会长张启龙；上海交通大学安泰管理学院 EMBA 篮球俱乐部会长谢向英；复旦大学管理学院 EMBA 篮球俱乐部会长杨仁义；上海财经大学EMBA篮球俱乐部会长王国梁；华东理工大学 EMBA 篮球俱乐部会长方明；上海海事大学篮球俱乐部会长董俊杰；同济大学 EMBA 篮球俱乐部执行会长杨彦钦；高金EMBA16 期校友、上海瀛东律师事务所党总支书记、主任张浩，高金家财 3 期校友、瀛东管委会委员、高级合伙人魏梁，高级合伙人孔晓青共同出席本次签约及捐赠仪式。仪式由瀛东管委会委员、高级合伙人魏梁主持。

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瀛东主任张浩校友致欢迎辞，他对各位嘉宾的到来表示热烈欢迎。作为高金EMBA16期的校友，他提出，在上海瀛东律师事务所成立十周年之际，通过捐赠校友发展基金的形式，助力高金的发展，以此来感谢学院的培养。同时鼓励高金学子在时代发展与创新的道路上精益求精，追求卓越，勇于承担社会责任。他还指出，篮球作为一项充满激情的团体运动，不仅有助于促进身心健康，更能磨练意志、培养团队协作意识和领导力。期望本次捐赠冠名不仅会为华东区 EMBA 篮球联赛注入更多活力和动力，也为进一步推动高校体育文化的繁荣发展做出一份贡献，并预祝本次赛事取得圆满成功。

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高金副院长张湧发表致辞，他介绍了高金的发展历程及未来发展战略，并代表学院由衷感谢上海瀛东律师事务所对于高金校友发展基金与华东区EMBA 篮球联赛的支持。他表示，高金校友基金秉承着“来自校友、面向校友、服务校友”的理念，旨在有力推动校友工作纵深发展。高金校友会篮球俱乐部凭借着“快乐篮球、以球会友、不忘初心、永葆激情”的优秀文化理念，带领一大批热爱篮球的校友在华东区EMBA篮球联赛、交大内部篮球联赛以及各外部俱乐部友谊赛中屡屡斩获佳绩，有效增强了高金校友间的凝聚力和荣誉感，不断拓展高金篮球的品牌影响力。学院也必将不负社会各界厚爱，继续在服务校友、用心回馈的道路上行稳致远。

高金校友会篮球俱乐部会长赵天意校友发表致辞，他将 EMBA 篮球联赛的精神比作四足鼎，第一足是传承，通过篮球联赛汇聚团队力量，传承与发扬往届联赛所秉持的体育精神；第二足是团结，共同的篮球情怀将高校学子团结在一起，同舟共济；第三足是进取心，在赛场上尊重篮球，不服输，激励学子们在职场上同样遇挫不折；第四足是坚持，永不气馁，保持良好状态，不断前行。并表示，盼望此次华东区EMBA篮球联赛顺利召开。

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签约及捐赠仪式上，高金副院长张湧与瀛东主任张浩代表双方签署捐赠协议。高金校友事务部副主任江晓东代表学院向瀛东赠送答谢纪念品。

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高金校友会篮球俱乐部执行会长张启龙校友介绍了第九届华东区EMBA篮球联赛的赛程及时间、地点、赛制。

各大高校 EMBA 篮球俱乐部会长发表寄语，他们纷纷表示联赛主要是以球会友，盼望本次联赛各球队能够继续团结一心，再创佳绩，也期望球友间互相交流促进各领域之间的业务发展。并感谢了此次瀛东对华东区 EMBA 篮球联赛的助力，衷心希望大赛能赛出风格、赛出水平。

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参会人员在瀛东管委会委员、高级合伙人魏梁的带领下参观了律所办公环境。瀛东自创办以来，一直致力于与各大高校合作交流，并将此作为律所的长远目标之一。今年正值瀛东十周年，自 2013 年成立以来，在“一步一个脚印”的前进中，瀛东成长为了一家适度规模、综合发展、受人尊敬的海派品质律所。十年只是序章，亦是新的起点、新的开始。之后，瀛东也将继续致力于助力高校发展，并与其他领域机构多交流互动，发挥各自优势，建立更多跨行业平台，开展多样化合作。

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瀛东快讯

瀛东协办 “融资租赁不良资产处置专题研修班”成功举办2023 年 7 月 21 日，由融资租赁西湖论坛研究与服务中心主办，上海瀛东律师事务所、捷案通（上海公直信息科技有限公司）大力协办，浙江大学融资租赁研究中心承办的“融资租赁不良资产处置专题研修班”（以下简称“研修班”）活动在上海圆满落下帷幕。本次研修班特邀六位重量级专家老师分别带来《资产管理及资产处置重点、难点探讨》、《不良债权执行清收实务操作技巧》、《中小微租赁业务资产管理交流》、《融资租赁企业监管合规与现场检查法律实务》、《融资租赁不良资产处置法律实务》、《发挥产权市场优势，规范存量资产交易—融资租赁资产交易操作实务分享研讨》实战课程+案例研讨的优质课程内容。

瀛东主任张浩律师致欢迎辞并在课程第二天主讲《融资租赁企业监管合规与现场检查法律实务》。张浩律师从合规依据、租赁物合规、注册资本与资金来源合规、公司治理合规、业务经营合规、业务收费合规以及风险管理合规等方面对融资租赁企业监管合规进行了系统阐述与讲解，并结合担任多家金融办法律顾问的实务经验就融资租赁企业的现场检查工作内容与流程进行了全面介绍。

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三天课程，学员们紧跟老师思路，认真做好笔记，互动提问，学习氛围浓厚。此次研修班不仅仅是学习更是为各公司搭建了合作桥梁。

课程最后，张浩律师与主办方共同为学员颁发了结业证书。未来，瀛东将与合作单位一起携手继续推出一系列高质量培训活动。

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瀛东快讯

瀛东律师被聘担任上海市国资委新一届法律咨询专家7 月 27 日，在上海市国资委举行的新任法律咨询专家的聘任仪式上，市国资委党委委员、副主任康杰为新任外聘专家颁发证书。其中，上海瀛东律师事务所高级合伙人惠翔律师成功当选，其他外聘专家分别来自华政高校、中伦律所等相关机构。

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上海市国有资产监督管理委员会正式组建于 2003 年，为上海市政府直属的特设机构。上海市政府授权市国资委代表市政府履行出资人职责，实行管资产与管人、管事相结合。上海市国资委直接监管的有上海国际集团、上海国盛集团、临港集团等功能保障类企业，中国太保集团、上海浦发银行等金融服务类企业，以及上汽集团、上实集团、锦江国际集团等市场竞争类企业。另外，长三角一体化示范区新发展建设有限公司亦属于市国资委受托监管单位。

康杰副主任指出，上海市国资委现管理的国有资产规模大约28 万亿人民币左右，企业总数逾 1 万家，因此上海国资监管的广度和深度都是前所未有的，希望新一届的法律咨询专家群策群力，在国资监管立法、合规体系建设、新业务新模式探索等方面发挥智库和喉舌作用。

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瀛东律音

美股（以纳斯达克为例）IPO上市指南王履冰、林昕一、美国纳斯达克证券市场简介

美国纳斯达克证券市场是全美证券交易商协会（NASD）创立并负责管理。它是1971年在华盛顿建立的全球第一个电子交易市场。纳斯达克证券交易所为许多高科技和创新型企业提供了一个更容易进入资本市场的机会。许多公司的成功上市促进了纳斯达克证券交易所的发展，使其成为全球企业上市的首选平台之一。纳斯达克证券交易所也为许多新兴公司提供了初始上市的机会，这些公司通常需要更长的时间和更多的资金才能筹集到足够的资金来支持他们的业务。

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二、上市流程

（一）选择中介机构

公司境外上市过程中将会涉及许多中介机构，包括保荐人、财务顾问、资产评估师、国际会计师事务所、境内外律师等其他机构。

（二）向境外证监会或交易所提出申请

中国企业到境外上市，不管是美国还是香港，首先需要获得国内监管机构的批准。拿到准许上市的有关批文和律师出具的有关法律意见书后，即可向美国交易所递交申请上市的材料，同时向美国证监会(SEC)登记。美股的上市审核在交易所进行，必须以注册登记生效为前提。

实践中，发行人会同时向 SEC 和交易所提交申请，在审核过程中，SEC 与交易所各自独立操作，不会就审核中的问题交换意见或进行协调。交易所认为符合上市条件的证券，SEC 并不必然要批准注册登记;另一方面，交易所也有权对已通过发行审核的证券在申请上市时进行否决。出于减少上市不确定性对自身的影响，以及不让竞争对手、媒体等知道企业信息的考虑，企业一般会选择秘密递交。在确定性相对比较大之后，再选择公开递交，一般公开递交之后 2 个月左右就会完成上市。

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（三）路演及定价

路演是上市公司或者保荐人与投资人在充分交流的条件下促进股票成功发行的重要推介手段。路演会向投资人宣传上市的发展前景，加深投资人对拟上市公司的了解，并从中了解投资人的投资意向，发现需求和价值定位，确保证券的成功发行。美国的新股发行定价机制高度市场化，由股票市场的供需状况来确定发行价格，监管部门不对发行价格做出限制性规定，定价机制为累计投标询价制。具体来说，企业境外上市定价过程主要分为三个阶段：基础分析、市场调查以及路演定价。

（四）证券承销

证券发行需要承销商将上市公司的股票卖出去，主要有两种承销方式：包销或代销。包销就是承销商承诺包销一定数额的证券，然后向客户发售，如果最后没有卖完，则由承销商自己持有。采用这种方式也就意味着只要公司将股票包给承销商，发行就成功了，剩下的压力转移给了承销商。在近期的美国上市项目中，大都是采用这种包销的形式。代销，顾名思义就是代为销售，承销商代理发售相关证券，承销期满后若未出售完毕，则将剩余部分退还给发行人，若投资者在价格区间内认购不足，则IPO发行失败。近年来中概股 IPO 采用代销的方式相对较少。

金融界有一条基本定律：风险和收益成正比。对承销商而言，代销多卖多得，不用兜底承担太高的风险，但收取的费用相对较低;包销方式将发行人的风险全部转移到承销商身上，因此发行人必须付给承销商更大的报酬。

（五）挂牌上市

发行人获得 SEC 以及交易所审核认可后，即可上市，大多数发行人会选择注册文件生效后的下一个交易日在交易所 IPO 上市。上市后，发行人还需向SEC 递交含有最终发行价格的招股说明书终稿。

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三、上市模式

（一）首次公开募集上市(IPO)

通常，上市公司的股份是根据相应证监会出具的招股书或登记声明中约定的条款，通过经纪商或做市商进行销售。一般来说，一旦首次公开发行达到要求后，这家公司就可以申请到证券交易所或报价系统挂牌交易(完成上市)。

（二）美国存托股证上市(ADR)

美国存托凭证是美国商业银行为协助外国证券在美国交易而发行的一种可转让证书，通常代表非美国公司可公开交易的股票和债券。根据美国有关证券法律的规定，在美国上市的企业，其注册地必须在美国，中国公司在美国目前以股票本身直接挂牌上市的还没有，多数是以 ADS(美国存托股票)或 ADR(美国存托股证)形式挂牌上市的，1个单位的ADS 一般折合为多个单位的普通股。中国移动、中石化、新东方、阿里巴巴、百度、携程等公司就采取 ADR 进入美国的资本市场。

（三）依照美国证券法 144A 条例私募资金 QIB 上市

美国证券法对证券发行有严格的注册和信息披露要求，让许多外国企业望而却步。为此，美国证交会在 1990 年颁发实施了 Rule 144A(144A 条例)，规范了一些豁免上市登记的做法，目的是吸引外国企业在美国资本市场发行证券，提高美国私募证券市场的流动性和有效性。

有意募集资金的外国公司在符合规定的条件下，利用这些豁免来达到不经过严格的公开上市程序而能发行股票的目的。

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（四）反向兼并(借壳上市)

反向兼并俗称借壳上市，是一种简化快捷的上市方式，指一家中国公司买下一家上市的美国公司，通过重组、合并或交换股份，收购方得到该上市公司的股份，把拟上市企业的资产注入这家公司，实现借壳上市。

（五）直接上市

直接上市指不通过上市流程发行新股或筹集资金，不需要承销商，只要简单地登记现有股票，便可在资本市场上自由交易。

（六）SPAC 上市

这种融资上市方式最早发源于加拿大和澳大利亚的矿业企业，但是后来在更开放和鼓励创新的美国和英国，取得了真正意义上的成功 。最早由GKN 证券(EarlyBirdCapital

的前身)正式推向市场，并于同年由其注册了“SPAC”的商标。SPAC 是一种为公司上市服务的金融工具。以 SPAC 这种形式上市，因为已经取得了上市的平台，所以可以不用担心上市是否成功，等配售完成，马上可以交易，整个交易比直接上市节省了一年的时间。和直接 IPO 相比，这种方式对于赴美上市的中国中小企业更具意义。

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四、上市条件

纳斯达克主板市场共分为三个层，分别是：纳斯达克资本市场(NCM)、纳斯达克全球资本市场(NGM)和纳斯达克全球精选资本市场（NGSM)。

（一）纳斯达克资本市场（NCM）：三个条件满足其一即可1. 收入标准：净收入达到 75 万美元，公众持股价值达到500 万美元，股东权益达到400 万美元；

2. 权益标准：经营年限满 2 年，公众持股价值达到 1500 万美元，股东权益达到500万美元；

3. 市值标准：上市证券价值达到 5000 万美元，公众持股价值达到1500 万美元，股东权益达到 400 万美元；

（二）纳斯达克全球资本市场（NGM）：四个条件满足其一即可1. 收入标准：过去 1 年或过去 3 年中的 2 年所得税前收入达到100 万美元，公众持股价值达到 800 万美元，股东权益达到 1500 万美元；

2. 权益标准：经营年限满 2 年，公众持股价值达到 1800 万美元，股东权益达到3000万美元；

3. 市值标准：上市证券价值达到 7500 万美元，公众持股价值达到2000 万美元；4. 资产标准：总资产达到 7500 万美元，总收入达到 7500 万美元，公众持股价值达到2000 万美元；

（三）纳斯达克全球精选资本市场（NGSM）：四个条件满足其一即可1. 收入标准：前 3 年所得税前收入总和达到 1100 万美元且每年盈利>0，最近2年每年达到 220 万美元；

2. 现金流标准：前 3 年现金流总和达到 2750 万美元且每年>0，最近12 个月公司市值平均达到 5.5 亿美元，前 1 年营业收入达到 1.1 亿美元；3. 市值标准：前 1 年营业收入达到 9000 万美元，前 12 个月公司市值平均达到8.5亿美元；

4. 资产标准：总资产达到 8000 万美元，股东权益达到 5500 万美元，公司市值达到1.6亿美元

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瀛东业绩

上海瀛东成功入选上海通服、上海电信实业常法机构近期，在上海信产通信服务有限公司、上海电信实业（集团）有限公司举办的“2023年常年法律服务机构引入项目”比选活动中，上海瀛东律师事务所成功入围并中标分包标段。其他三家中标服务机构分别为北京炜衡（上海）律师事务所、上海市锦天城律师事务所、上海金茂凯德律师事务所。

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上海信产通信服务有限公司是中国通信服务股份有限公司（“中国通服”）的全资子公司。2006 年中国电信集团重组后，中国通服成立并在香港交易所上市，其股东为中国电信（控股股东）、中国移动、中国联通等大型通信运营商。定位于“信息和媒体运营商的服务商”，中国通服业务涵盖设计、咨询、施工、监理、维护、ICT服务和运营支撑服务等各个领域，可以为客户提供“一站式”服务。2020 年《财富》中国 500 强，中国通服排名第 86 位。2021 年，中国通服入选国务院国资委公布的“双百企业”名单。

上海电信实业（集团）有限公司为中国电信集团全资子公司。集团在为电信主业提供支撑服务的同时，积极拓展工程设计、施工与监理、末梢电信服务、科研开发、物资供应、物业管理等发展业务，逐步发展为电信运营的综合服务商，是上海市的百强国有集团企业。

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本次比选投标由瀛东高级合伙人惠翔（主要从事重大商事争议解决领域）领衔主持。上海瀛东的入选，不但标志着瀛东整体实力、品牌形象的提升，而且将为客户在相关领域的专业化需求提供更为广泛的服务选择。

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瀛东业绩

部分出罪、暂予监外执行——特大骗取出口退税案完美收官封控期间的来电

2022 年 5 月，我正在小区做防疫志愿者，接到了一个河北的电话，颇感意外。原来他因涉嫌骗取出口退税于 2021 年 9 月被上海某分局刑拘，后经检察院批准逮捕，刚刚因身体健康等原因被取保候审在家疗养。身体稍微缓过来之后，就立即托北京的朋友介绍，希望我能成为他的辩护人。

办案单位的核心指控是他们经营的上海 A 公司、B 公司在无真实交易的情况下，以支付开票费的方式虚开增值税专用发票，并以资金回流的方式制造支付货款假象，将虚开的增值税专用发票提供给税务机关申请出口退税，已申报并获退税款数百万余元。因表达能力有限，在问到是否有真实货物、具体操作手法等核心内容时，他无法清楚、完整地表达。

所幸，信任关系建立得很快，上海检察系统的网上阅卷系统也给力，我们在较短的时间里拿到了全案电子卷宗。

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对案件事实和证据提出疑问，案件被退回补充侦查

上海瀛东律师事务所监事会主任、高级合伙人、刑事事务部主任谢钍睿和颜晓婷律师在全面阅卷之后发现，本案各方当事人对于是否存在真实贸易的供述五花八门：委托人施某的多份讯问笔录前后矛盾，一会说两家公司都没有真实贸易，一会说A公司有真实贸易、B 公司没有真实贸易；负责公司经营以及寻找开票方的同案犯汪某则全盘否认虚构贸易，强调均有真实贸易，只是实际出售方与出票方不一致；涉案开票企业负责人则供述称他们既有提供真实纺织品高开的情况，也有无贸易直接虚开的情况。我们就这些疑问反复向委托人施某核实，施某说两家公司实际都有在河北、浙江采购纺织品，然后出口到乌克兰。他与汪某在经营过程中有明确分工：施某负责向工厂采购并由其儿子在乌克兰联系客户协调乌克兰进口，汪某则负责两家公司的开票以及对外付汇的情况。至于为什么会在笔录上承认全部都没有真实货物，施某表示说当时的陈述和笔录记录并不完全一致，且因为身体不是很舒服没有仔细阅看笔录就签字了。

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在充分研究了全案证据之后，我们向检察机关提出第一份审查起诉阶段辩护意见：AB 两公司是否实际采购了毛巾、毛毯等产品，实际采购了多少等关键事实，与本案的定罪、量刑有直接关联。但是，公安机关仅重点收集了A 公司找企业“配票”的证据，实际采购多少货物的问题没有核实。至于 B 公司是否实际采购了涉案发票所对应的货物，公安机关则没有做任何的调查工作。故，应当将本案退回补充侦查。以证据说话，B 公司成功出罪

在退回补充侦查期间，我们的工作重点是打掉《起诉意见书》对B 公司的指控。《起诉意见书》称 B 公司收取的发票总金额约为 5300 万元，涉嫌骗取出口退税约200万元，涉及出票公司 20 家。施某曾经在笔录中供述：（这些公司和B 公司是否有真实交易？江苏、浙江的公司所有交易都是正常交易的）。令人费解的是，对于这么大的一项指控，且在嫌疑人有相关辩解的情况下，公安机关却并未采取与A公司涉案情况相同的取证方向，从未向 B 公司开具发票的出票公司经营者或经办人了解双方是否存在真实交易。

就这个问题，我们反复向施某核实，施某均向我们表示 B 公司与涉案的20 家出票企业之间绝对是真实贸易，所收取的发票金额均能和真实贸易一一对应，不存在任何虚开行为。为此，辩护人给施某提供了一份能够证明 B 公司与涉案20 家出票企业存在真实贸易的相关证据清单，让施某根据清单去收集相关证据。几个星期后，施某参照我们提供的清单整理出了涉案出票企业与B 公司有证明真实交易的交易合同、出库单、运费发票、付款凭证等一系列客观证据。我们经过整理和统计，发现 B 公司与各公司往来交易的货款总金额均等于或高于卷宗所列票面总金额，不存在购买增值税专用发票，骗取出口退税的情况。为此，我们立即向检察院提交了补充辩护意见并附上了数百份证据，以证明 B 公司没有实施虚开增值税专用发票以骗取出口退税的行为。

经过反复的沟通和漫长的等待，检察院终于听取了我们的意见，在提起公诉时仅指控了 A 公司骗取出口退税的犯罪行为，施某的涉案金额得到了大幅度核减，B公司成功出罪。

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独辟蹊径，穷尽一切合法途径破局

虽然在审查起诉阶段说服检察官，成功将 B 公司出罪，骗取出口退税款的税款金额减少了约 200 万元。但是，仅 A 公司所涉骗取的退税款金额仍有400 余万，已远超骗取出口退税罪“数额特别巨大”的标准，施某仍将面临 10 年以上有期徒刑的刑罚。再加上施某是抓捕到案，即便加上认罪认罚、退出违法所得等情节，刑期也很难有太大的改善。看样子，年近 60 岁的施某估计要老死在监狱了。

绞尽脑汁，仍一无所获，颇感无力。正在一筹莫展的时候，碰巧朋友打电话来请教我一些关于刑事案件暂予监外执行的问题。瞬间，我的思路就开阔了！我们非常兴奋地向施某询问其身体健康情况。在得知施某具有严重心脏病以及高血压等疾病时，我们立即检索暂予监外执行的相关标准、规定、案例等，同时让施某把其此前就医、手术的证据尽快提供过来。拿到施某的书面就医材料之后，我们咨询了医疗系统专业人士，得到了我们预期的答复。

于是，我们把施某在看守所期间被送医院抢救的记录、在河北大学附属医院住院治疗的记录、在中国人民解放军总医院第六医学中心接受治疗的记录整理成册，正式向一审法院递交了《暂予监外执行申请书》，请求法院委托上海市人民政府指定的医院对有关疾病诊断予以鉴别，准确认定施某的患病情况，在查明被告施某符合暂予监外执行之规定的情况下，对其准予监外执行。

主审法官收到我们的申请之后非常重视，第一时间告知了指定医院的信息。施某在指定医院经过多次检查，指定医院给出了施某“患高血压病 3 级（极高危），合并靶器受损”的结论。

案件处理结果

2023 年 5 月，法院判决确定被告人施某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑10年。2023年 6 月，法院以施某“患高血压病 3 级（极高危），合并靶器受损，不宜收监”为由，作出《暂予监外执行决定书》，决定对施某暂予监外执行！

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办案反思

坦率地说，从事刑事辩护 10 多年，大部分精力都集中于判决生效前的合规、辩护、控告领域，从未参与过监外执行、减刑、假释等判决生效后程序。若不是机缘巧合，施某可能就会错失机会。时也、命也，这是玄学的解释。但是，作为专业的刑事辩护律师，不能全都寄希望于运气，需尽可能让自己没有知识盲区，共勉！

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瀛东党建

瀛东举办庆祝建党 102 周年主题党日活动为庆祝党的 102 岁生日，进一步牢记党的光辉历史，发扬党的优良传统，推进党的建设和瀛东发展，2023 年 7 月 7 日，上海瀛东律师事务所于29 楼多功能厅举办了“理想·行动·坚持·超越”——庆祝建党 102 周年主题党日活动。会议由党总支委员张姗姗主持，全体党团员及律师参与了此次活动。

活动在激扬的《中华人民共和国国歌》中正式拉开序幕。

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瀛东党总支书记张浩致辞。张浩指出，值此建党 102 周年之际，我们要秉承“党建带所建，所建促发展”的理念，知所从来，思所将往，方明所去。做好党建工作，发扬表率作用，在党中央的带领下，不忘初心、牢记使命，砥砺前行，进一步发挥基层党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，推动律所党组织建设和业务发展的深度融合，为中华民族伟大复兴和社会主义法治建设不懈奋斗。

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上海瀛东律师事务所自 2013 年成立以来，十年发展历程，一步一个脚印，以实际行动肩负社会职责和使命，为国家法治社会建设作出贡献，展现着党建的强大引领力、号召力和战斗力，涌现了一批先进集体和个人。党总支副书记周子闳、组织委员谢钍睿、宣传委员仲剑峰分别为 2022-2023 年度优秀党支部、优秀党务工作者、优秀党员表彰颁奖。

2022-2023 年度优秀党支部：第一支部

2022-2023 年度优秀党务工作者：仲剑峰、傅荣、范明昆、杨婧、夏琦绿2022-2023 年度优秀共产党员：张姗姗、陆兆、孙翀、李凯、王渊、闫冉希望通过表彰先进，树立楷模，积极营造争先创优的良好氛围，鼓励更多的同志投入到法治社会建设的工作中去。

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长河如带，沙海茫茫。今年六月，“第二届法律人戈壁挑战赛”如期举行。这是一场探索生命意义的旅程，是一场重塑创业精神的征途，更是一场不断超越自我的挑战，法律人为了共同的信念和目标一同努力坚持，向行业及社会传递着“理想·行动·坚持·超越”的戈壁挑战精神。活动中播放了《第二届法律人戈壁挑战赛》短片，并由瀛东高级合伙人郭社会、范明昆进行了戈壁挑战精神与法律人奋进精神分享。