化工行业高质量发展税务服务建议书

税务服务建议书目 录第一部分 关于天岳........................................................................................................................ 1一、企业简介.................................................................................................................................... 1二、近年执业情况............................................................................................................................ 1三、公司架构.................................................................................................................................... 2四、党建情况.................................................................................................................................... 3五、服务保障.................................................................................................................................... 3（一）业务三级复核制度................................................................................................................ 3（二）客户双保密制度.................................................................................................................... 3（三）内部管理制度........................................................................................................................ 3第二部分 税务服务建议................................................................................................................ 4一、化工行业现状及未来发展趋势................................................................................................4（一）化工行业现状........................................................................................................................ 4（二）未来发展趋势........................................................................................................................ 5二、专用设备抵免企业所得税........................................................................................................7三、未来年度服务整体思路............................................................................................................ 4（一）研发费用加计扣除................................................................................................................ 8（二）高新技术企业认定................................................................................................................ 9（三）增值税即征即退.................................................................................................................... 9四、在上述业务基础上天岳税务可提供的服务............................................................................9（一）企业所得税汇算清缴.......................................................................................................... 11（二）日常税务咨询...................................................................................................................... 11（三）税收政策培训...................................................................................................................... 11（四）纳税合规性审计.................................................................................................................. 12（五）常年税务顾问...................................................................................................................... 13（六）税收优惠申请...................................................................................................................... 13（七）资本运营项目...................................................................................................................... 13（八）资产损失申报...................................................................................................................... 14（九）涉税检查援助...................................................................................................................... 14（十）税务合规管理制度..............................................................................................................14第三部分 联络我们...................................................................................................................... 16一、服务承诺.................................................................................................................................. 16二、联络我们.................................................................................................................................. 17

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第一部分 关于天岳一、企业简介

天岳税务师事务所（山东）集团有限公司（以下简称“天岳税务”或“公司”）总部坐落在山东济南 CBD 片区，是一家专门面向大型企业集团提供税务服务的专业机构。天岳税务系中国注册税务师协会授牌的 AAAA 级税务师事务所、中国注册税务师协会理事单位、山东省注册税务师协会副会长单位、山东省注册税务师协会常务理事单位、山东省节能环保低碳协会理事单位、山东省电力行业协会会员单位、山东省注册税务师协会财务管理委员会成员单位、中国注册税务师同心服务团山东分团志愿单位、山东省注册税务师协会党外人士联谊会副会长单位、山东省体育产业数字服务平台第一批合作机构。本着诚信合作、专业务实、互利共赢的原则，天岳税务专注并致力于向客户提供专业的税务顾问及税务专项服务，促进客户和税务机关有效沟通，协助客户健康安全依法纳税。税务服务需要的是具备相关专业能力和丰富专业经验的优秀专业人才，鉴于此，天岳税务一直培养税务专家以满足客户需求。天岳税务拥有一支了解企业税务需求、精通税收法规、熟悉企业财务运作，并能根据不同行业特点提供专业服务的专家团队，天岳税务的服务已得到客户的广泛认可。二、近年执业情况

天岳秉持专业务实的态度，为国内大型企业、跨国公司以及高成长性的企业提供全面的税务服务。天岳税务具有相应执业资质，自成立以来连续正常执业；资信良好，自成立以来未受到有关行业或行政

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部门处罚，没有行贿犯罪档案记录；天岳税务具有健全规范的内部管理制度和质量控制体系；上年度顺利通过山东省税务师协会的年检；天岳税务连续多个年度全省事务所收入排名前五位；天岳税务2021年度业绩进入税务师行业经营收入前百家税务师事务所名单，全国排名第 76 位。

三、公司架构

目前天岳税务集团公司下设技术监督部、市场部、事业一部、事业二部、事业三部、事业四部、事业五部、事业六部、事业七部、事业八部、事业九部、房地产部、税务咨询部、科技部、改制重组部、行政部等部门。近年来，公司业务发展迅速，在总部基础上不断开拓新的业务领域，服务对象遍布北京、上海、山东、江苏、浙江、广东、内蒙古、新疆、江西、河北、河南、湖北、吉林、辽宁、安徽、海南、四川等地。由于业务拓展的需要，近年公司先后成立了天岳（北京）税务师事务所有限公司、天岳税务师事务所（上海）有限公司、天岳税务淄博子公司、天岳税务合肥办事处、天岳税务青岛办事处。

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四、党建情况

天岳税务在日常招聘工作中，将招聘具有党员身份的员工当作重点工作来抓，并及时将公司在职员工的党员关系转至天岳税务。天岳税务目前拥有中共党员 10 人，并成立了天岳税务独立党支部。五、服务保障

天岳税务通过创立品牌、集中协调管理、统一执业规范和风险管理控制不断提升服务水准，致力于建立统一执业标准、统一质量控制、统一信息技术平台、统一服务模式，为客户提供更全面的、更专业的、更系统的、更优质的专业涉税服务。

（一）业务三级复核制度

天岳税务内部执业严格执行《报告三级复核制度》，确保客户服务质量。

（二）客户双保密制度

天岳税务在提供税务服务的过程中，对所知悉的客户商业资料或向客户索要的相关文件、信息负保密责任，并通过签订正式的《保密协议》对此进行法律形式的约束。

（三）内部管理制度

为了严格内部管理，确保执业质量，天岳税务在严格按照相关法律法规执业的同时，内部制定了《执业质量控制制度》、《财务管理制度》、《业务档案管理制度》等近 30 项内部管理制度及执业质量控制制度。通过对这些制度的严格执行，确保了执业质量，赢得了客户的信赖。

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第二部分 税务服务建议一、化工行业现状及未来发展趋势（一）化工行业现状

化工行业是我国国民经济发展的支柱性产业，在我国工业经济体系中占据关键地位。近年来，我国不断推进化工企业改造升级、加强安全环保监管、优化资源配置、提高集中度及准入门槛，推动我国优质产能持续释放，化工产品产量有序增加。根据国家统计局数据，2023年 1-12 月，我国乙烯产量为 3189.9 万吨，同比增长6%；化学纤维产量为 7127 万吨，同比增长 10.3%；汽油产量为16138.4 万吨，同比增长 10.1%。随着信息化时代的到来，国内龙头企业愈发重视新技术的革新以及新产品的研发，推动产业高质量发展。与此同时，化工行业的发展也遇到了一些困难和挑战。首先是环保压力。化工生产本身具备耗能大、排放物多等特点，随着全社会对

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环境质量要求以及环保排放标准的不断提高，化工行业受到了越来越严格的环保政策限制，面临的环保压力不断加大。一些污染严重的传统化工企业被迫关闭，以减少对环境的影响。其次是高端市场需求增长较慢。近年来，国际市场的动荡和内外部经济形势的变化，使得一些高端化工产品市场需求增长较慢，化工企业发展受到了一定程度的影响。另外，化工行业的碳管理相较其他产业难度更大。化工行业是我国传统的高能耗高碳排放行业，是工业领域主要的温室气体来源之一。化工行业碳排放存在“强度突出”、“产业链复杂”、“对其他行业影响显著”等特点。随着国际绿色贸易相关法规和国内双碳政策提出，碳管理要求日趋严格，审核也越发完善。（二）未来发展趋势

随着技术的发展和需求的变化，化工行业在未来有很大的发展前景。化工行业的未来发展趋势主要体现在以下几方面：1、环保技术的应用与绿色化发展。化工行业与环保之间一直存在着矛盾。为了解决这个问题，未来的化工行业，将进一步推广低污染，高效能的新技术，采用清洁生产工艺，减少对环境的污染，朝着绿色环保方向发展，同时注意对环保法规的遵守，提高对环境保护的意识。在这样的过程中，化工企业可以逐渐完善环保设施，减少对环境的污染，实现可持续发展。

2、功能性材料的需求增长。随着社会的发展，对高端、功能性材料的需求越来越大。未来的化工企业应该将更多的注意力放在研发和应用上，开发出更多适应市场需求的产品，提高产品的附加值，推

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出更有市场竞争力的产品，拓宽市场空间。3、数字化转型、智能化生产。随着信息技术的不断发展，化工企业必须加强数字化转型，并应用先进的技术，如大数据、物联网、人工智能等。同时，随着科技的进步，化工企业的生产设备和流程越来越智能化，未来化工行业将会更加数字化、智能化和自动化。这种趋势不仅能够提高生产效率，还可以降低生产成本，提高产品质量。4、国际化步伐加快。随着全球化的发展，化工企业的国际化已成为行业的发展趋势。通过跨国并购、合资合作等方式，化工企业积极拓展国际市场，提高了产品的竞争力。同时，化工企业的国际化也在一定程度上促进了技术和经验的交流，推动了全球化的进程。随着科技的不断进步和消费需求的不断变化，化工行业越来越受到关注。化工企业要在数字化、智能化、绿色化和高附加值化等方面不断创新，才能在市场上立于不败之地。同时，化工行业也要加强环

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保意识，注重生产安全，做好企业社会责任，推动我国化工行业的可持续发展。为使企业更加全面熟悉了解政策、更加高效准确适用政策，基于化工行业现状及未来发展趋势，我们提供以下税务服务建议，以供相关企业参考借鉴。

二、专用设备抵免企业所得税

企业购置并投入使用的节能节水、安全生产、环境保护专用设备，该专用设备投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。首先，专用设备抵免企业所得税业务是系统性工作，多报、少报和错报对企业来说都是损失和风险。虽然现在所得税优惠由备案制改为备查了，但是税法要求企业留存备查资料保留10 年，在后续管理时，企业应当根据税务机关的要求，随时提供备查资料以备检查。此外，专用设备抵免税的工作应当提前规划和布局，比如对于很多大型装置设备，如果专业团队能够前期介入，对开票进行指导，能更大程度且规范地享受税收优惠。例如：空分装置，实际包含空气压缩机、电机、泵等专用设备，而如果企业按照空分装置整体开票，其中符合

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条件的专用设备就无法顺利享受抵免税优惠。天岳税务为中石化、信发集团、华谊集团、晨鸣集团等200余家生产企业提供了相关服务，积累了丰富的申报经验和成功案例。天岳税务将按照《企业所得税法》及《专用设备目录》的要求对客户符合条件的专用设备进行技术指标计算、筛选、整理，做到不重、不漏，保障企业符合规定的专用设备投资额切实实现抵税作用，从而最大程度实现降低企业税收负担的目标。我们还将对客户的财务、技术相关事项进行跟踪服务，做好日后税务机关复查的解释沟通工作。三、未来年度服务整体思路

据了解，化工行业项目投产后经济效益可观，项目投产前期可以享受专用设备抵免企业所得税等优惠政策，未来年度可以考虑提前规划布局研发费加计扣除或高新技术企业认定等项目，从而使客户的企业所得税方面税收优惠得以延续，同时享受相关其他税费优惠政策，并降低企业整体税收负担。

（一）研发费用加计扣除

去年国家将符合条件的行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至 100%，并作为制度性安排长期实施。天岳税务将根据客户的实际生产经营情况提前布局，与生产及技术人员进行充分沟通，对未来年度的项目归集进行提前指导和培训，挖掘更多、更高标准的创新型项目，将创新技术应用于生产过程中，使研发项目逐步走向规范化，增加享受税收优惠的合规性。同时，天岳税务还将指导客户后续研发项目的建立，通过辅导或培训等方式提高有关部门加大对于项

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目后续研发及创新投入的重视程度，使得研发活动与研发实际支出保持高度一致，降低客户的涉税风险，助力企业真正实现高质量发展。（二）高新技术企业认定

根据政策规定，高新技术企业除了可以享受15%的企业所得税低税率优惠，其具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5 年延长至10 年。先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，所以企业如果申请高新技术企业成功的话，就可以申请先进制造业企业增值税加计抵减政策，从而享受增值税方面的税收优惠。此外，高新技术企业在不同程度上还能获得地方上的财政补贴，并且能够提升企业的品牌价值，从而增强企业核心竞争力。天岳税务将为客户提供高新技术企业认定的全程辅导，从前期调研、中期辅导，包括立项辅导、专项审计、所有资料的搜集整理等工作都由天岳税务辅导完成。认定成功后天岳税务还会协助客户建立健全相应备查资料，高新技术企业认定越来越严格，检查力度也越来越大，天岳税务将辅导相关企业做好备查账簿，以备相关部门的检查。（三）增值税即征即退

1、资源综合利用增值税即征即退

增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策，综合利用资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例应符合规定。比如：对于废渣、废水、废气中综合利用燃煤发电厂及各类工业

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企业生产过程中产生的烟气、硫酸、硫酸铵、硫磺等产品可以享受相关税收优惠政策，其中硫磺的原料 95%以上原料来源于综合利用资源，增值税可享受即征即退 50%的税收优惠。再比如：企业以废渣生产砖瓦（不含烧结普通砖）、砌块、陶粒、墙板、管材（管桩）、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料（镁铬砖除外）、保温材料、矿（岩）棉、微晶玻璃、U 型玻璃，70%以上原料为废渣，资源综合利用产品增值税可享受即征即退 70%的税收优惠。

该项税收优惠符合规定的情况下，天岳税务首先将协助客户进行资格备案，取得资格备案后辅导相关企业严格执行独立核算以及正确的增值税纳税申报，实际缴纳税款取得完税凭证后天岳税务协助相关企业整理退税资料及申请退税。

2、软件产品增值税超税负即征即退增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过 3%的部分可以申请即征即退，软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品，其中，嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

制造业企业生产销售随同计算机硬件、机器设备的嵌入式软件产品，符合政策规定的要求及相关条件的，可享受增值税即征即退政策，在申请退税时，要准确计算当期增值税即征即退税额；自行开发软件产品的证明材料、销售软件产品的合同、发票等原始凭证及财务记账

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凭证应及时整理并留存备查，如销售嵌入式软件，则还应留存硬件计价依据、软硬件进项划分依据、体现软硬件分别核算的发票及合同资料等。

该项税收优惠符合规定的情况下，天岳税务首先将协助客户进行资格备案，取得资格备案后辅导相关企业严格执行独立核算以及正确的增值税纳税申报，实际缴纳税款取得完税凭证后天岳税务协助相关企业整理退税资料及申请退税。

四、在上述业务基础上天岳税务可提供的服务（一）企业所得税汇算清缴

天岳税务将结合客户的实际情况，运用专业工作经验，依据《企业所得税法》及相关税收法规的规定，协助企业确定本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额。天岳税务对于年度企业所得税各项调整事项，均会列明调整事由，并向企业出具《企业所得税汇算清缴审核事项说明》，旨在辅导相关企业准确申报年度应纳税所得额和应纳所得税额，实现规范纳税管理。

（二）日常税务咨询

天岳税务将为客户提供全年税务咨询、信息传递、政策指导、法规查询等专业服务，帮助相关企业及时了解税收政策并解决经营活动中所涉及的税务问题。相关企业可随时通过电话、微信、邮件、面谈等方式咨询涉税问题，天岳专家团队将依据专业判断，结合相关企业的实际情况，提供相关涉税事项的参考意见和建议。（三）税收政策培训

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天岳税务多年来注重人才的储备和培养，拥有自己的专家讲师团，积累了丰富的企业税务管理培训经验。天岳税务在充分了解企业财务核算及生产经营特点后，可为客户量身定做税收业务培训计划，结合相关企业日常税务咨询关心的涉税问题及业务薄弱点，有针对性地为相关人员进行培训。天岳税务通过现场培训、微信课程和视频直播等形式为客户提供全方位的税收实务及政策培训，旨在培养相关业务人员的实务操作能力，提升涉税人员整体依法纳税意识。（四）纳税合规性审计

天岳税务将综合调研客户生产经营、财务核算、经营环境等多个因素，结合税务稽查和独立审计的程序及方法，对客户涉税事项进行全面或专项审核。天岳专家团队将根据审核情况出具纳税合规性审计报告，揭示审核中发现的问题并注明法律依据。对于能够进行修正的，天岳税务将提供详尽的改进建议和切实可行的税务解决方案；对于修正难度较大的，天岳税务将分析相关问题的风险程度以及可能造成的

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各种影响，以便于客户进行决策。

（五）常年税务顾问

天岳税务将辅导客户依法履行纳税义务，避免因未遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。天岳专家团队将为客户财务人员提供最新税务资讯，提示新政对企业的影响，助力客户高质量发展；依托政策传递与税务培训等手段，提升客户财务部门涉税人员整体依法纳税意识，增强对税收政策的理解，有效避免操作层面的税务风险；为客户提供全年税务咨询、政策指导、商务合同审核、纳税合规性审计等专业服务，针对纳税不规范事项及时协助客户采取适当补救措施，切实解决客户的税务疑难问题，规避企业涉税风险，协助客户实现税务合规管理。

（六）税收优惠申请

天岳税务将对客户进行深入、全面的业务调研工作，确保税收优惠事项符合税收政策的要求，相关优惠政策应享尽享的同时，辅导客户做到税务事项合规管理、降低涉税风险。天岳税务还可以接受委托，对符合条件的客户实施专项审计并组织整理申报材料，协助符合条件的客户提供财政专项资金申请及验收专业服务等。（七）资本运营项目

天岳税务在企业并购重组、改制、风险投资、IPO等资本运营项目中积累了丰富的实践工作经验，天岳专家团队将根据客户的实际情况及合理的商业目的，提供包括不限于资本运营项目全流程税费梳理及测算、建设性的税务管理建议、收购或转让股权谈判支持、财税尽

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职调查、股权架构设计方案、资产并购或转移业务方案等方面的税务专业服务。由于资本运营项目的长期性、滞后性、复杂性，天岳专家团队将对项目后期的税务管理事项进行长期跟踪服务，协助客户做好与税务机关的相关解释沟通工作。

（八）资产损失申报

根据税法的规定，符合条件的资产损失准予在税前扣除。资产损失发生的证据资料是损失税前扣除业务的重中之重，需要留存备查多年，企业要切实做到及时收集、整理、编制、审核、申报、保存证据材料。天岳税务将根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》评估资产损失税前扣除风险，严格按照税法的要求协助并辅导客户整理资产损失税前扣除证明资料，同时协助客户建立健全资产损失内部核销管理制度，确保业务合法合规，规避资产损失税前扣除涉税风险。（九）涉税检查援助

天岳税务将依据丰富的专业知识及实践工作经验，充分了解税企双方的不同诉求和分歧，为税企双方搭建桥梁，尽力协助客户并提供涉税检查援助及税收政策支持，确保税企间能够进行有效、专业、友好的业务沟通。天岳专家团队将对涉税事项进行全面了解及调研，通过实践工作经验及税收政策分析进行专业判断，指导客户规范纳税，具体工作内容包括不限于撰写税收事项书面说明、税企双方政策沟通、税务风险预警以及涉税案件等事项的业务处理。（十）税务合规管理制度

《税务合规管理制度》是天岳税务专门为大型集团企业量身定制

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的。天岳税务通过对客户生产经营的各个环节进行实地调研，对客户现有管理制度、职责权限和业务流程进行全面梳理和充分了解，对固有风险和潜在风险进行分析和评估，不断加强涉税业务的内部控制，通过乐企赋能、制度规范、流程再造等措施，建立起适合客户的《税务合规管理制度》，切实提高全员涉税业务合规管理与风控意识，以达到最大程度地遵从税收法规、降低纳税风险的目的，确保客户合法、合规经营。

综上，在天岳税务的专业服务及辅导下，相关企业可以从专用设备抵免企业所得税、研发费加计扣除、高新技术企业认定企业所得税低税率优惠、先进制造业企业增值税加计抵减、资源综合利用增值税退税等方面全方位、规范的享受国家相关税收优惠政策，通过税务培训及咨询等手段，实现企业税务合规管理与经营，降低企业整体税收负担。未来，天岳税务将继续深入宣传、精准解读党中央、国务院出台的结构性减税降费政策，秉持一贯严谨的执业态度和标准，旨在扎实做好涉税专业服务工作，为助力企业高质量可持续性发展、培育新质生产力，优化税收营商环境贡献力量。

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第三部分 联络我们一、服务承诺

我们将严格遵循如下客户服务标准以确保提供高水准的专业服务：

（一）深入了解客户的行业特性及其对我们服务的期望；（二）仔细分析客户的需要及对专业服务的具体要求；（三）制定恰当的客户服务目标及服务计划，以确保我们能够达到应有的专业标准并同时满足甚至超过客户对我们的期望；（四）认真实施客户服务计划以确保实现我们的承诺，及时预见到可能存在的问题并避免意外情况的发生；（五）建立有效的、富有创造性的内外通讯网络，以增强客户对我们服务的价值与质量的认同；

（六）向管理层提出我们对其业务的独到见解和富有创造性的改进意见；

（七）不断扩展并加强与管理层人员的沟通，以取得客户的持续信任；

（八）确保任何专业、技术或客户服务方面的问题在相互尊重的基础下得到解决；

（九）正式或非正式地从客户方面定期获得对我们业绩的评估意见；

（十）收取能够体现我们服务价值和承担责任的专业服务费用。

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二、联络我们

总部：济南市历下区 CBD 复星国际中心金融城A1-2 栋10F热线咨询电话：400-878-6629

税务咨询及顾问业务联系人 林 娜：16653188227

高企认定及科技咨询联系人 黄香亮：16653188236

专用设备抵免所得税联系人 李星鹤：16653188218

上海：上海市闵行区春常路 142 号燕汇谷智慧产业园A503室电话：13701782407 13818282279

青岛：青岛市黄岛区隐珠街道卓越西海岸金融广场1 栋1804室电话：16653188212

淄博：淄博市张店区马尚街道金街 1 号创业大厦504-505室电话：16653188299

邮箱：www@tianyuetax.com

网址：www.tianyuetax.com

公众微信

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税务服务建议书目 录第一部分 关于天岳........................................................................................................................ 1一、企业简介.................................................................................................................................... 1二、近年执业情况............................................................................................................................ 1三、公司架构.................................................................................................................................... 2四、党建情况.................................................................................................................................... 3五、服务保障.................................................................................................................................... 3（一）业务三级复核制度................................................................................................................ 3（二）客户双保密制度.................................................................................................................... 3（三）内部管理制度........................................................................................................................ 3第二部分 税务服务建议................................................................................................................ 4一、化工行业现状及未来发展趋势................................................................................................4（一）化工行业现状........................................................................................................................ 4（二）未来发展趋势........................................................................................................................ 5二、专用设备抵免企业所得税........................................................................................................7三、未来年度服务整体思路............................................................................................................ 4（一）研发费用加计扣除................................................................................................................ 8（二）高新技术企业认定................................................................................................................ 9（三）增值税即征即退.................................................................................................................... 9四、在上述业务基础上天岳税务可提供的服务............................................................................9（一）企业所得税汇算清缴.......................................................................................................... 11（二）日常税务咨询...................................................................................................................... 11（三）税收政策培训...................................................................................................................... 11（四）纳税合规性审计.................................................................................................................. 12（五）常年税务顾问...................................................................................................................... 13（六）税收优惠申请...................................................................................................................... 13（七）资本运营项目...................................................................................................................... 13（八）资产损失申报...................................................................................................................... 14（九）涉税检查援助...................................................................................................................... 14（十）税务合规管理制度..............................................................................................................14第三部分 联络我们...................................................................................................................... 16一、服务承诺.................................................................................................................................. 16二、联络我们.................................................................................................................................. 17

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第一部分 关于天岳一、企业简介

天岳税务师事务所（山东）集团有限公司（以下简称“天岳税务”或“公司”）总部坐落在山东济南 CBD 片区，是一家专门面向大型企业集团提供税务服务的专业机构。天岳税务系中国注册税务师协会授牌的 AAAA 级税务师事务所、中国注册税务师协会理事单位、山东省注册税务师协会副会长单位、山东省注册税务师协会常务理事单位、山东省节能环保低碳协会理事单位、山东省电力行业协会会员单位、山东省注册税务师协会财务管理委员会成员单位、中国注册税务师同心服务团山东分团志愿单位、山东省注册税务师协会党外人士联谊会副会长单位、山东省体育产业数字服务平台第一批合作机构。本着诚信合作、专业务实、互利共赢的原则，天岳税务专注并致力于向客户提供专业的税务顾问及税务专项服务，促进客户和税务机关有效沟通，协助客户健康安全依法纳税。税务服务需要的是具备相关专业能力和丰富专业经验的优秀专业人才，鉴于此，天岳税务一直培养税务专家以满足客户需求。天岳税务拥有一支了解企业税务需求、精通税收法规、熟悉企业财务运作，并能根据不同行业特点提供专业服务的专家团队，天岳税务的服务已得到客户的广泛认可。二、近年执业情况

天岳秉持专业务实的态度，为国内大型企业、跨国公司以及高成长性的企业提供全面的税务服务。天岳税务具有相应执业资质，自成立以来连续正常执业；资信良好，自成立以来未受到有关行业或行政

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部门处罚，没有行贿犯罪档案记录；天岳税务具有健全规范的内部管理制度和质量控制体系；上年度顺利通过山东省税务师协会的年检；天岳税务连续多个年度全省事务所收入排名前五位；天岳税务2021年度业绩进入税务师行业经营收入前百家税务师事务所名单，全国排名第 76 位。

三、公司架构

目前天岳税务集团公司下设技术监督部、市场部、事业一部、事业二部、事业三部、事业四部、事业五部、事业六部、事业七部、事业八部、事业九部、房地产部、税务咨询部、科技部、改制重组部、行政部等部门。近年来，公司业务发展迅速，在总部基础上不断开拓新的业务领域，服务对象遍布北京、上海、山东、江苏、浙江、广东、内蒙古、新疆、江西、河北、河南、湖北、吉林、辽宁、安徽、海南、四川等地。由于业务拓展的需要，近年公司先后成立了天岳（北京）税务师事务所有限公司、天岳税务师事务所（上海）有限公司、天岳税务淄博子公司、天岳税务合肥办事处、天岳税务青岛办事处。

税务服务建议书3

四、党建情况

天岳税务在日常招聘工作中，将招聘具有党员身份的员工当作重点工作来抓，并及时将公司在职员工的党员关系转至天岳税务。天岳税务目前拥有中共党员 10 人，并成立了天岳税务独立党支部。五、服务保障

天岳税务通过创立品牌、集中协调管理、统一执业规范和风险管理控制不断提升服务水准，致力于建立统一执业标准、统一质量控制、统一信息技术平台、统一服务模式，为客户提供更全面的、更专业的、更系统的、更优质的专业涉税服务。

（一）业务三级复核制度

天岳税务内部执业严格执行《报告三级复核制度》，确保客户服务质量。

（二）客户双保密制度

天岳税务在提供税务服务的过程中，对所知悉的客户商业资料或向客户索要的相关文件、信息负保密责任，并通过签订正式的《保密协议》对此进行法律形式的约束。

（三）内部管理制度

为了严格内部管理，确保执业质量，天岳税务在严格按照相关法律法规执业的同时，内部制定了《执业质量控制制度》、《财务管理制度》、《业务档案管理制度》等近 30 项内部管理制度及执业质量控制制度。通过对这些制度的严格执行，确保了执业质量，赢得了客户的信赖。

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第二部分 税务服务建议一、化工行业现状及未来发展趋势（一）化工行业现状

化工行业是我国国民经济发展的支柱性产业，在我国工业经济体系中占据关键地位。近年来，我国不断推进化工企业改造升级、加强安全环保监管、优化资源配置、提高集中度及准入门槛，推动我国优质产能持续释放，化工产品产量有序增加。根据国家统计局数据，2023年 1-12 月，我国乙烯产量为 3189.9 万吨，同比增长6%；化学纤维产量为 7127 万吨，同比增长 10.3%；汽油产量为16138.4 万吨，同比增长 10.1%。随着信息化时代的到来，国内龙头企业愈发重视新技术的革新以及新产品的研发，推动产业高质量发展。与此同时，化工行业的发展也遇到了一些困难和挑战。首先是环保压力。化工生产本身具备耗能大、排放物多等特点，随着全社会对

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环境质量要求以及环保排放标准的不断提高，化工行业受到了越来越严格的环保政策限制，面临的环保压力不断加大。一些污染严重的传统化工企业被迫关闭，以减少对环境的影响。其次是高端市场需求增长较慢。近年来，国际市场的动荡和内外部经济形势的变化，使得一些高端化工产品市场需求增长较慢，化工企业发展受到了一定程度的影响。另外，化工行业的碳管理相较其他产业难度更大。化工行业是我国传统的高能耗高碳排放行业，是工业领域主要的温室气体来源之一。化工行业碳排放存在“强度突出”、“产业链复杂”、“对其他行业影响显著”等特点。随着国际绿色贸易相关法规和国内双碳政策提出，碳管理要求日趋严格，审核也越发完善。（二）未来发展趋势

随着技术的发展和需求的变化，化工行业在未来有很大的发展前景。化工行业的未来发展趋势主要体现在以下几方面：1、环保技术的应用与绿色化发展。化工行业与环保之间一直存在着矛盾。为了解决这个问题，未来的化工行业，将进一步推广低污染，高效能的新技术，采用清洁生产工艺，减少对环境的污染，朝着绿色环保方向发展，同时注意对环保法规的遵守，提高对环境保护的意识。在这样的过程中，化工企业可以逐渐完善环保设施，减少对环境的污染，实现可持续发展。

2、功能性材料的需求增长。随着社会的发展，对高端、功能性材料的需求越来越大。未来的化工企业应该将更多的注意力放在研发和应用上，开发出更多适应市场需求的产品，提高产品的附加值，推

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出更有市场竞争力的产品，拓宽市场空间。3、数字化转型、智能化生产。随着信息技术的不断发展，化工企业必须加强数字化转型，并应用先进的技术，如大数据、物联网、人工智能等。同时，随着科技的进步，化工企业的生产设备和流程越来越智能化，未来化工行业将会更加数字化、智能化和自动化。这种趋势不仅能够提高生产效率，还可以降低生产成本，提高产品质量。4、国际化步伐加快。随着全球化的发展，化工企业的国际化已成为行业的发展趋势。通过跨国并购、合资合作等方式，化工企业积极拓展国际市场，提高了产品的竞争力。同时，化工企业的国际化也在一定程度上促进了技术和经验的交流，推动了全球化的进程。随着科技的不断进步和消费需求的不断变化，化工行业越来越受到关注。化工企业要在数字化、智能化、绿色化和高附加值化等方面不断创新，才能在市场上立于不败之地。同时，化工行业也要加强环

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保意识，注重生产安全，做好企业社会责任，推动我国化工行业的可持续发展。为使企业更加全面熟悉了解政策、更加高效准确适用政策，基于化工行业现状及未来发展趋势，我们提供以下税务服务建议，以供相关企业参考借鉴。

二、专用设备抵免企业所得税

企业购置并投入使用的节能节水、安全生产、环境保护专用设备，该专用设备投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。首先，专用设备抵免企业所得税业务是系统性工作，多报、少报和错报对企业来说都是损失和风险。虽然现在所得税优惠由备案制改为备查了，但是税法要求企业留存备查资料保留10 年，在后续管理时，企业应当根据税务机关的要求，随时提供备查资料以备检查。此外，专用设备抵免税的工作应当提前规划和布局，比如对于很多大型装置设备，如果专业团队能够前期介入，对开票进行指导，能更大程度且规范地享受税收优惠。例如：空分装置，实际包含空气压缩机、电机、泵等专用设备，而如果企业按照空分装置整体开票，其中符合

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条件的专用设备就无法顺利享受抵免税优惠。天岳税务为中石化、信发集团、华谊集团、晨鸣集团等200余家生产企业提供了相关服务，积累了丰富的申报经验和成功案例。天岳税务将按照《企业所得税法》及《专用设备目录》的要求对客户符合条件的专用设备进行技术指标计算、筛选、整理，做到不重、不漏，保障企业符合规定的专用设备投资额切实实现抵税作用，从而最大程度实现降低企业税收负担的目标。我们还将对客户的财务、技术相关事项进行跟踪服务，做好日后税务机关复查的解释沟通工作。三、未来年度服务整体思路

据了解，化工行业项目投产后经济效益可观，项目投产前期可以享受专用设备抵免企业所得税等优惠政策，未来年度可以考虑提前规划布局研发费加计扣除或高新技术企业认定等项目，从而使客户的企业所得税方面税收优惠得以延续，同时享受相关其他税费优惠政策，并降低企业整体税收负担。

（一）研发费用加计扣除

去年国家将符合条件的行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至 100%，并作为制度性安排长期实施。天岳税务将根据客户的实际生产经营情况提前布局，与生产及技术人员进行充分沟通，对未来年度的项目归集进行提前指导和培训，挖掘更多、更高标准的创新型项目，将创新技术应用于生产过程中，使研发项目逐步走向规范化，增加享受税收优惠的合规性。同时，天岳税务还将指导客户后续研发项目的建立，通过辅导或培训等方式提高有关部门加大对于项

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目后续研发及创新投入的重视程度，使得研发活动与研发实际支出保持高度一致，降低客户的涉税风险，助力企业真正实现高质量发展。（二）高新技术企业认定

根据政策规定，高新技术企业除了可以享受15%的企业所得税低税率优惠，其具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5 年延长至10 年。先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，所以企业如果申请高新技术企业成功的话，就可以申请先进制造业企业增值税加计抵减政策，从而享受增值税方面的税收优惠。此外，高新技术企业在不同程度上还能获得地方上的财政补贴，并且能够提升企业的品牌价值，从而增强企业核心竞争力。天岳税务将为客户提供高新技术企业认定的全程辅导，从前期调研、中期辅导，包括立项辅导、专项审计、所有资料的搜集整理等工作都由天岳税务辅导完成。认定成功后天岳税务还会协助客户建立健全相应备查资料，高新技术企业认定越来越严格，检查力度也越来越大，天岳税务将辅导相关企业做好备查账簿，以备相关部门的检查。（三）增值税即征即退

1、资源综合利用增值税即征即退

增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策，综合利用资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例应符合规定。比如：对于废渣、废水、废气中综合利用燃煤发电厂及各类工业

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企业生产过程中产生的烟气、硫酸、硫酸铵、硫磺等产品可以享受相关税收优惠政策，其中硫磺的原料 95%以上原料来源于综合利用资源，增值税可享受即征即退 50%的税收优惠。再比如：企业以废渣生产砖瓦（不含烧结普通砖）、砌块、陶粒、墙板、管材（管桩）、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料（镁铬砖除外）、保温材料、矿（岩）棉、微晶玻璃、U 型玻璃，70%以上原料为废渣，资源综合利用产品增值税可享受即征即退 70%的税收优惠。

该项税收优惠符合规定的情况下，天岳税务首先将协助客户进行资格备案，取得资格备案后辅导相关企业严格执行独立核算以及正确的增值税纳税申报，实际缴纳税款取得完税凭证后天岳税务协助相关企业整理退税资料及申请退税。

2、软件产品增值税超税负即征即退增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过 3%的部分可以申请即征即退，软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品，其中，嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

制造业企业生产销售随同计算机硬件、机器设备的嵌入式软件产品，符合政策规定的要求及相关条件的，可享受增值税即征即退政策，在申请退税时，要准确计算当期增值税即征即退税额；自行开发软件产品的证明材料、销售软件产品的合同、发票等原始凭证及财务记账

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凭证应及时整理并留存备查，如销售嵌入式软件，则还应留存硬件计价依据、软硬件进项划分依据、体现软硬件分别核算的发票及合同资料等。

该项税收优惠符合规定的情况下，天岳税务首先将协助客户进行资格备案，取得资格备案后辅导相关企业严格执行独立核算以及正确的增值税纳税申报，实际缴纳税款取得完税凭证后天岳税务协助相关企业整理退税资料及申请退税。

四、在上述业务基础上天岳税务可提供的服务（一）企业所得税汇算清缴

天岳税务将结合客户的实际情况，运用专业工作经验，依据《企业所得税法》及相关税收法规的规定，协助企业确定本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额。天岳税务对于年度企业所得税各项调整事项，均会列明调整事由，并向企业出具《企业所得税汇算清缴审核事项说明》，旨在辅导相关企业准确申报年度应纳税所得额和应纳所得税额，实现规范纳税管理。

（二）日常税务咨询

天岳税务将为客户提供全年税务咨询、信息传递、政策指导、法规查询等专业服务，帮助相关企业及时了解税收政策并解决经营活动中所涉及的税务问题。相关企业可随时通过电话、微信、邮件、面谈等方式咨询涉税问题，天岳专家团队将依据专业判断，结合相关企业的实际情况，提供相关涉税事项的参考意见和建议。（三）税收政策培训

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天岳税务多年来注重人才的储备和培养，拥有自己的专家讲师团，积累了丰富的企业税务管理培训经验。天岳税务在充分了解企业财务核算及生产经营特点后，可为客户量身定做税收业务培训计划，结合相关企业日常税务咨询关心的涉税问题及业务薄弱点，有针对性地为相关人员进行培训。天岳税务通过现场培训、微信课程和视频直播等形式为客户提供全方位的税收实务及政策培训，旨在培养相关业务人员的实务操作能力，提升涉税人员整体依法纳税意识。（四）纳税合规性审计

天岳税务将综合调研客户生产经营、财务核算、经营环境等多个因素，结合税务稽查和独立审计的程序及方法，对客户涉税事项进行全面或专项审核。天岳专家团队将根据审核情况出具纳税合规性审计报告，揭示审核中发现的问题并注明法律依据。对于能够进行修正的，天岳税务将提供详尽的改进建议和切实可行的税务解决方案；对于修正难度较大的，天岳税务将分析相关问题的风险程度以及可能造成的

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各种影响，以便于客户进行决策。

（五）常年税务顾问

天岳税务将辅导客户依法履行纳税义务，避免因未遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。天岳专家团队将为客户财务人员提供最新税务资讯，提示新政对企业的影响，助力客户高质量发展；依托政策传递与税务培训等手段，提升客户财务部门涉税人员整体依法纳税意识，增强对税收政策的理解，有效避免操作层面的税务风险；为客户提供全年税务咨询、政策指导、商务合同审核、纳税合规性审计等专业服务，针对纳税不规范事项及时协助客户采取适当补救措施，切实解决客户的税务疑难问题，规避企业涉税风险，协助客户实现税务合规管理。

（六）税收优惠申请

天岳税务将对客户进行深入、全面的业务调研工作，确保税收优惠事项符合税收政策的要求，相关优惠政策应享尽享的同时，辅导客户做到税务事项合规管理、降低涉税风险。天岳税务还可以接受委托，对符合条件的客户实施专项审计并组织整理申报材料，协助符合条件的客户提供财政专项资金申请及验收专业服务等。（七）资本运营项目

天岳税务在企业并购重组、改制、风险投资、IPO等资本运营项目中积累了丰富的实践工作经验，天岳专家团队将根据客户的实际情况及合理的商业目的，提供包括不限于资本运营项目全流程税费梳理及测算、建设性的税务管理建议、收购或转让股权谈判支持、财税尽

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职调查、股权架构设计方案、资产并购或转移业务方案等方面的税务专业服务。由于资本运营项目的长期性、滞后性、复杂性，天岳专家团队将对项目后期的税务管理事项进行长期跟踪服务，协助客户做好与税务机关的相关解释沟通工作。

（八）资产损失申报

根据税法的规定，符合条件的资产损失准予在税前扣除。资产损失发生的证据资料是损失税前扣除业务的重中之重，需要留存备查多年，企业要切实做到及时收集、整理、编制、审核、申报、保存证据材料。天岳税务将根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》评估资产损失税前扣除风险，严格按照税法的要求协助并辅导客户整理资产损失税前扣除证明资料，同时协助客户建立健全资产损失内部核销管理制度，确保业务合法合规，规避资产损失税前扣除涉税风险。（九）涉税检查援助

天岳税务将依据丰富的专业知识及实践工作经验，充分了解税企双方的不同诉求和分歧，为税企双方搭建桥梁，尽力协助客户并提供涉税检查援助及税收政策支持，确保税企间能够进行有效、专业、友好的业务沟通。天岳专家团队将对涉税事项进行全面了解及调研，通过实践工作经验及税收政策分析进行专业判断，指导客户规范纳税，具体工作内容包括不限于撰写税收事项书面说明、税企双方政策沟通、税务风险预警以及涉税案件等事项的业务处理。（十）税务合规管理制度

《税务合规管理制度》是天岳税务专门为大型集团企业量身定制

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的。天岳税务通过对客户生产经营的各个环节进行实地调研，对客户现有管理制度、职责权限和业务流程进行全面梳理和充分了解，对固有风险和潜在风险进行分析和评估，不断加强涉税业务的内部控制，通过乐企赋能、制度规范、流程再造等措施，建立起适合客户的《税务合规管理制度》，切实提高全员涉税业务合规管理与风控意识，以达到最大程度地遵从税收法规、降低纳税风险的目的，确保客户合法、合规经营。

综上，在天岳税务的专业服务及辅导下，相关企业可以从专用设备抵免企业所得税、研发费加计扣除、高新技术企业认定企业所得税低税率优惠、先进制造业企业增值税加计抵减、资源综合利用增值税退税等方面全方位、规范的享受国家相关税收优惠政策，通过税务培训及咨询等手段，实现企业税务合规管理与经营，降低企业整体税收负担。未来，天岳税务将继续深入宣传、精准解读党中央、国务院出台的结构性减税降费政策，秉持一贯严谨的执业态度和标准，旨在扎实做好涉税专业服务工作，为助力企业高质量可持续性发展、培育新质生产力，优化税收营商环境贡献力量。

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第三部分 联络我们一、服务承诺

我们将严格遵循如下客户服务标准以确保提供高水准的专业服务：

（一）深入了解客户的行业特性及其对我们服务的期望；（二）仔细分析客户的需要及对专业服务的具体要求；（三）制定恰当的客户服务目标及服务计划，以确保我们能够达到应有的专业标准并同时满足甚至超过客户对我们的期望；（四）认真实施客户服务计划以确保实现我们的承诺，及时预见到可能存在的问题并避免意外情况的发生；（五）建立有效的、富有创造性的内外通讯网络，以增强客户对我们服务的价值与质量的认同；

（六）向管理层提出我们对其业务的独到见解和富有创造性的改进意见；

（七）不断扩展并加强与管理层人员的沟通，以取得客户的持续信任；

（八）确保任何专业、技术或客户服务方面的问题在相互尊重的基础下得到解决；

（九）正式或非正式地从客户方面定期获得对我们业绩的评估意见；

（十）收取能够体现我们服务价值和承担责任的专业服务费用。

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二、联络我们

总部：济南市历下区 CBD 复星国际中心金融城A1-2 栋10F热线咨询电话：400-878-6629

税务咨询及顾问业务联系人 林 娜：16653188227

高企认定及科技咨询联系人 黄香亮：16653188236

专用设备抵免所得税联系人 李星鹤：16653188218

上海：上海市闵行区春常路 142 号燕汇谷智慧产业园A503室电话：13701782407 13818282279

青岛：青岛市黄岛区隐珠街道卓越西海岸金融广场1 栋1804室电话：16653188212

淄博：淄博市张店区马尚街道金街 1 号创业大厦504-505室电话：16653188299

邮箱：www@tianyuetax.com

网址：www.tianyuetax.com

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