零星维修工程结算管理建议书<br> 2023 年湖州审计自审零星维修项目明细 563 个，送审<br>金额 972.66 万元，审减 158.83 万元，审减率 16.33%（小<br>部分漏登记）。通过审减单价和抽测部分工作量完成零星维<br>修工程结算自审，情况汇报如下：<br> 一、现状陈述<br> 1、全省杭嘉湖台 4 家分公司，从审计部成立以来，实<br>行零星修理工程结算列入审计部工作内容，经审计部出具审<br>定价后办理结算。其余分公司零星修理费用由基建部门或基<br>层部门完工后自行结算，多数超 5 万以上经分公司审计部送<br>中介造价公司审计。（为降修理费台州已成立内部维修队，<br>杭州嘉兴因修理费超支使用在今年 1 月份做全省性修理费专<br>项审计）<br> 2、湖州分公司修理管理办法规定基层部门直接实施的<br>权限是 3000 元以下，实际由于基建部门重心在 10 万以上<br>项目，多数对 3000 元以上至 10 万元以下项目基建放权给<br>基层部门组织实施。基层部门人员着重工作量的完工，超支<br>由基建部门事后兜底。事前预算管理宽松，一般先征求施工<br>单位报价作为预算金额，或者先实施后送审时再报预算。<br> 3、湖州分公司负责具体维修的现场管理人员，因历史<br>观念只管实施工程量，结算单价和金额事后由审计部确定。<br>实施过程中因不清楚分步项单价，难以执行对预算金额的控<br>制。也是造成超合同金额屡做屡超的主要原因。

4、审计参照委托外审中介已结算的项目明细单价，尽<br>职维护公司利益。但由于普遍存在送审时间滞后、送审内容<br>过于零星分散，对单价和内容逻辑的审核占用较大工作量，<br>抽查现场实测的次数还不够高，抽查实测比率在 10%。工程<br>量的准确性依靠组织施工岗位人员的落实，这也是现有修理<br>费管理办法规定的工作责任。<br> 二、原因分析 <br> 1、现场施工人员在事前和事中不清楚施工内容估价，<br>无价值管理的思想观念和管理方式已不适应工程项目优化<br>及精细化管理的要求。<br> 2、施工过程中不了解不同主材的造价差异，不清楚增<br>减工作量对预算执行的偏差，一定程度上影响了实现节约费<br>用支出，企业效益最大化。<br> 3、承包商事后编制工程结算书，虚增部分数量或单价<br>成为常规，审计核减无约束力。且半年度、年度集中送审、<br>催审，结算不及时和跨年结算问题难以改变。<br> 三、改进措施<br> 第一步、确定各部门结算限额，各自分工负责结算审定。<br> 1、分支公司办公室、加油站片区、油库有权利组织维<br>修工程的部门，制定对 5 万以下修理工程复核确定结算金额。<br>具体经办人确定金额，部门负责人负责事项审核。<br> 2、确定零星维修项目结算以材料费+人工费的合计。<br> 3、基建部门一是负责自审金额 5 万以上至 10 万的修理<br>工程复核确定结算金额，限额以上项目送审计纪检监督部委

托外审。<br> 第二步、确定施工主材、电器设备、家具等自购项，不<br>再由施工方代购，降低施工成本。<br>第三步、审计纪检监督部发挥专项监督作用，促进修理<br>管理水平提升。<br>审计纪检监督部一是参照中介公司已审结工程明细单<br>价制定价格清单，作为基层结算价的计算依据，并对各基层<br>结算人员培训。二是提供内部结算咨询服务，每月转发政府<br>信息指导价，与各相关经办人建立工作沟通群，转变事后审<br>计向事前事中，提高结算工作效率。三是对基层部门和基建<br>部门结算情况开展抽审，抽审比率至少 20%。对发现问题的<br>责任人开展日常谈话，发生 2 次以上工作失误开展提醒谈话。<br>对高估冒算的情况约谈施工方。发挥监督促进基层结算工作<br>的完善。<br>第四步、从严落实工程量验收工作。<br>现有多部门组成的验收小组，分工完成数量尺寸的现场<br>测量。形成验收记录，现场由我方与承包商共同签证。施工<br>方按签证数量和我方结算价格编制结算金额。便于我方经办<br>人审核，提高结算效率。