资阳发展投资集团有限公司

财务合规管理手册

制定机构：资阳发展集团风险合规中心

制定时间：二〇二三年 月

使用说明

一、目的

本手册为公司财务管理及财务工作提供原则性合规指引，促进公

司及员工合法合规开展各项财务活动，避免因违规违法引发的法律责

任、经济或声誉损失或其他负面影响。

二、适用范围

本手册适用于公司及全体员工。公司是指集团公司及下属全资公

司、控股公司、实际控制公司（含代管公司）。员工则指以公司名义

从事各项工作的人员。

三、修订与解释

集团公司根据合规管理工作需求对本手册进行修订。本手册内容

由集团风险合规中心负责解释。

目 录

第一章 财务基本工作合规管理..............................................................1

一、财务基本工作 ..............................................................................1

（一）范畴界定 ............................................................................1

（二）基本要求 ............................................................................1

二、资产管理 ......................................................................................5

（一）现金管理 ............................................................................5

（二） 银行存款管理 ..................................................................7

（三） 应收账款管理 ..................................................................7

（四） 长期资产管理 ..................................................................8

三、 成本费用管理 ............................................................................8

第二章 资金合规管理 ............................................................................10

一、 基本范畴界定 ..........................................................................10

二、 机构及职责 ..............................................................................10

（一）研究、决策机构 ..............................................................10

（二）资金归集管理 ..................................................................10

（三） 资金计划管理 ................................................................10

（四） 资金结算管理 ................................................................11

（五） 内部借款管理 ................................................................12

（六） 银行账户管理 ................................................................12

（七） 票据管理 ........................................................................13

三、 资金归集管理 ..........................................................................13

（一）基本原则 ..........................................................................13

（二）资金上收、下流程序 ......................................................13

（三）禁止行为 ..........................................................................14

四、 资金计划管理 ..........................................................................14

（一）资金计划 ..........................................................................14

（二）执行与变更 ......................................................................14

五、 资金结算管理 ..........................................................................15

（一）资金支付流程 ..................................................................15

（二）资金支付结算审查要求 ..................................................16

六、 内部借款管理 ..........................................................................17

（一）内部借款基本要求 ..........................................................17

（二）内部借款后管理 ..............................................................17

七、 银行账户管理 ..........................................................................18

（一） 日常管理 ........................................................................18

（二） 账户监控 ........................................................................19

（三） 禁止行为 ........................................................................19

八、 票据管理 ..................................................................................19

（一）集中管理 ..........................................................................19

（二）结算管理 ..........................................................................20

（三）其他日常管理 ..................................................................20

第三章 费用支出合规管理 ....................................................................21

一、费用支出审批权限 ....................................................................21

二、费用支出审批流程 ....................................................................21

（一）日常经营管理费用支出 ..................................................21

（二） 会议费 ............................................................................21

（三） 培训费 ............................................................................22

（四） 业务接待 ........................................................................23

（五）工资薪酬费用 ..................................................................23

（六）办公物资采购 ..................................................................24

（七）偿还银行到期贷款本息 ..................................................24

（八）偿还其他债务 ..................................................................25

（九）财产物资变现和盘亏损失的处理 ..................................25

（十）以公司为平台为其他单位借回资金支出审批..............25

（十一）公司对外投资、借款等大额支出审批......................26

1

第一章 财务基本工作合规管理

一、财务基本工作

（一）范畴界定

本手册所称财务基本工作是指为保障公司高效有序经营而开展

的一系列财务收支计划、控制、核算、分析、监督及考核。

（二）基本要求

1.加强记帐凭证管理

（1）记帐凭证基本要求

公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应合法、

真实、完整，不得伪造、变造，擅自损毁。原始凭证、记账凭证应妥

善保存。1

（2）记帐凭证内容规范

记帐凭证须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、

会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会

计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名

或盖章。

2.规范会计核算2

（1）会计核算基本要求

①应当办理会计手续，进行会计核算的经济事项：

款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的

发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；

财务成果的计算和处理；资产、负债、所有者权益、收入、费用、成

1 《会计档案管理办法》第十四条规定。

2 《会计法》第十条、第十三条、第十五条、第二十五条、第二十六条的规定。

2

本和利润；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

②经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完

整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事

项应由财务负责人复核。

③会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有

关数据与货币资金、有价证券、往来公司或个人等进行相互核对，保

证账证相符、账实相符、账表相符、账账相符。

④使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、

会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料以及会计帐簿的登记、更正，

也必须符合国家统一的会计制度的规定。

（2）禁止性要求

会计核算不得有下列行为：

①随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，

虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益；

②虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入；

③随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、

不列或者少列费用、成本；

④随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利

润；

⑤违反国家统一的会计制度规定的其他行为。

3.财务报表、财务会计报告3

（1）财务报表

财务报表分月报和年报，月报包括资产负债表、利润表。年度财

3 《会计法》第二十条、第二十一条的规定。

3

务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及其他附表。公司财务

月报表应于次月 15 日内完成，年度财务会计报告应于次年 90 日内制

作，聘请会计师事务所进行审计。

年末应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

①业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务

收支情况等。

②财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有

重大影响的事项；

③资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重

大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

（2）财务会计报告

财务会计报告应当根据经过审核的会计帐簿记录和有关资料编

制，并符合本法和国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求、

提供对象和提供期限的规定。

财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。

向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致。

有关法律、行政法规规定会计报表、会计报表附注和财务情况说明书

须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的

审计报告应当随同财务会计报告一并提供。

财务会计报告应当由公司负责人和主管会计工作的负责人、会计

机构负责人（会计主管人员）签名并盖章公司负责人应当保证财务会

计报告真实、完整。

（3）财务分析

财务分析是公司财务管理的重要组成部分，计划财务部应对公司

4

经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收

节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比

较，为领导或有关部门的决策提供依据。

4.健全会计档案管理及会计人员资料交接

应加强会计档案管理工作,建立和完善会计档案的收集、整理、

保管、利用和鉴定销毁等管理制度,采取可靠的安全防护技术和措施,

保证会计档案的真实、完整、可用、安全。

（1）会计资料归档及保管

①会计资料归档

公司的会计机构或会计人员所属机构按照归档范围和归档要求,

负责定期将应当归档的会计资料4整理立卷,编制会计档案保管清册。

②会计资料保管

当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可由公司会计管理机

构临时保管一年,再移交公司档案管理机构保管。因工作需要确需推

迟移交的,应当经公司档案管理机构同意。公司会计管理机构临时保

管会计档案最长不超过三年。临时保管期间,会计档案的保管应当符

合国家档案管理的有关规定,且出纳人员不得兼管会计档案。

会计档案的保管期限分为永久5、定期6两类。定期保管期限一般

分为 10 年和 30 年。会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一

4 应当进行归档的会计资料包括：会计凭证,包括原始凭证、记账凭证;会计账簿,包括总账、明细账、日

记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿;财务会计报告,包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告; 其

他会计资料,包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、

会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。

5 永久保管的会计档案资料包括：年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案

鉴定意见书。

6 保管期限为 30 年的会计档案资料包括：会计凭证：原始凭证、记账凭证；会计账簿：总账、明细账、

日记账、其他辅助性账簿；会计档案移交清册。

保管期限为 10 年的会计档案资料包括：月度、季度、半年度财务会计报告；银行存款余额调节表 、

银行对账单、纳税申报表。

保管期限为 5 年的会计档案资料包括：固定资产报废清理后保管 5 年。

5

天算起。

（2）会计档案移交、鉴定及销毁

①会计档案移交

公司会计管理机构在办理会计档案移交时,应当编制会计档案移

交清册,并按照国家档案管理的有关规定办理移交手续。

①会计档案鉴定及销毁

公司应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定,并形成会计

档案鉴定意见书。经鉴定,仍需继续保存的会计档案,应当重新划定保

管期限;对保管期满,确无保存价值的会计档案,可以销毁。

保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的

会计凭证不得销毁,纸质会计档案应当单独抽出立卷,电子会计档案

单独转存,保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷或转存的会计

档案,应当在会计档案鉴定意见书、会计档案销毁清册和会计档案保

管清册中列明。

（3）会计人员资料交接

会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部

移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，

交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离

或离职。

二、资产管理

（一）现金管理

1.现金使用范围及限额

严格按照法律法规规定范围使用现金7，除向个人收购农副产品

7 可使用现金的事项：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、

体育等各种奖金；各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物

资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金

6

和其他物资以及出差人员必须随身携带的差旅费这两类事项外，公司

支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行

本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

根据公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要

及时送存银行。

2.现金收支管理

①现金收入管理

公司现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，

由开户银行确定送存时间；

②现金支出管理

公司支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或者从开户银行

提取，不得从公司的现金收入中直接支付。因特殊情况需要坐支现金

的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限

额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；

从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人

签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；因采购地点不固定，

交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用

现金的，公司应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签

字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

公司应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，现金日记账必

须采用订本式帐簿。不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐。禁

止白条抵库和任意挪用现金。

出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相

核对，发现不符要及时查明原因。会计与出纳每月月末对现金进行一

的其他支出。

7

次盘点，保证账实相符，财务部对库存现金进行定期或不定期检查，

以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始

凭证。

（二）银行存款管理

银行存款日记帐必须逐日结出余额，采用订本式帐簿。不得用银

行对帐单或者其他方法代替日记帐。

非因业务需要不准外泄银行账户及其他账户。银行账户印鉴实行

分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银

行账户印鉴章。

出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将

银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。出纳每月末协

助会计做好与银行的对账工作，编制银行存款余额调节表并交会计复

核，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额

核对相符。必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者

与往来单位、个人核对清楚。对未达账项进行分析，查找原因，并报

财务部门负责人。

（三）应收账款管理

对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领

导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。

对其他应收款应按户分页记账，对内部和外部单位往来款，原则

上每季末对账一次，保证内、外部往来款一致，对已到期或应收的往

来借款，应报有关领导和相关业务部门，督促催收。

个人借款要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人

→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金必须在现金使用范围

8

内使用。

坏账准备金：坏账准备金按年末应收账款和其他应收款余额的

1%提取。

（四）长期资产管理

1.长期投资

公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许

可权限的规定批准后，由财务部办理入账手续。根据长期投资的不同

情况适用不同的核算方式8。

2.固定资产

固定资产要做到有账、有卡，账实相符。固定资产的购置和调入

均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提。

计划财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实

物的记录、保管和卡片登记工作，计划财务部应建立固定资产明细账。

对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负

责盘点一次，并与计划财务部核对，对盘点中发现短缺或盈余，应及

时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报计划财务部审核后，经总经理批

准后进行账务处理。

三、成本费用管理

公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成

本费用。成本费用开支范围包括：营业成本9、期间费用10、其他营业

支出11等。

8 采用成本法核算的长期股权投资：能够对被投资单位实施控制；对被投资单位不具有共同控制或重大影

响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量。

采用权益法核算的长期股权投资：对被投资单位具有共同控制或重大影响。

9 公司所销售商品或者提供劳务的成本。

10 公司本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括销售费用、

管理费用和财务费用等。

11 除主营业务以外的其他业务所发生的支出，包括其他业务的销售成本、其他提供劳务所发生的相关成

本、费用、营业税金及附加等。

9

加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许

可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续

不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实

行预算控制，财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本

的措施。

10

第二章 资金合规管理

一、基本范畴界定

本手册所称资金管理是指对资金来源和资金使用进行计划、控制、

监督和考核的全过程管理。具体包括：资金归集、资金计划管理、银

行账户管理、票据管理、内部借款管理以及资金结算管理。

二、机构及职责

（一）研究、决策机构

公司党委会按照三重一大制度的相关规定，对规定范围内的重大

资金支付、资金计划、内部单位借款事项进行前置研究，并提出意见

和建议。

董事会是集团重大资金支付、资金计划、内部单位借款的最高决

策机构，负责相关事项的决策。

总经理办公会根据董事会授权和三重一大制度规定的权限，以及

董事会、党委会的要求行使资金结算管理职责，主要负责审查重大资

金支付、资金计划、内部单位借款，布置与资金结算管理有关的主要

工作任务，监督重大资金支付、资金计划、内部单位借款的执行情况。

（二）资金归集管理

集团资金管理部（以下简称：资管部）主要负责资金归集、资金

调配办法的制定，负责公司范围内资金调拨和支付的审查、审批，负

责资金管理执行情况的监督和检查，负责牵头组织制定资金归集系统

信息化建设方案。负责办理公司资金归集事务，负责完成公司归集范

围内资金上收、下拨的具体操作。

（三）资金计划管理

11

资管部负责集团整体资金计划的汇总平衡和编制，监督集团资金

计划的执行情况，汇总的资金计划报集团领导审定。

总部各职能部门负责编制其业务范围内的年（季、月）度资金计

划，各直管子公司年（季、月）度资金计划由各单位自行编制，经各

单位负责人审核通过后，上述资金计划报资管部汇总。资金计划纳入

年度预算管理。

各产业集团负责编制其本部及所属子公司的年（季、月）度资金

计划，经产业集团审核后，报资管部。资金计划纳入年度预算管理。

（四）资金结算管理

资管部是集团一级资金结算中心，负责按经审批的付款凭据办理

资金的支付和结算，负责每月与银行对账。根据集团年（季、月）度

资金计划对集团资金使用情况进行监督和检查。

战略规划中心：负责办理薪酬福利等人工支出、职工教育培训、

离退休人员管理、借调人员管理等的资金支出审批程序。

资本运营中心：负责办理发展战略规划、对外投资（包括股权、

固定资产等投资）等方面的资金支出审批程序。

风险合规中心：负责风险管理、法律事务等有关的资金支出的审

批程序。

融资管理中心：负责办理融资相关费用支出，还本付息资金支付

的审批程序。

综合管理部：负责办理由集团总部管理的信息化设备、其他资产

采购等有关的资金支出的审批程序。

党委办公室、董事会办公室等集团总部其他职能部门：负责其他

特定用途支出涉及的资金支出审批程序。

12

（五）内部借款管理

资管部主要负责受理直管子公司及产业集团总部的内部借款申

请，负责牵头组织内部借款的尽职调查，负责统借统还合同签订，对

内部借款进行风险提示，是内部借款风险管理的主责部门。负责借款

台账登记、借款计息和催收等日常管理工作。负责内部借款使用及归

还情况的监督与考核，并在董事会授权的范围内对内部借款进行审批。

资本运营中心负责借款单位有关项目投资、并购重组、合资合作、

股权投资、工程建设等专项借款的专业审核并提出建议意见。

风险管理中心负责把控内部借款及其管理中存在风控问题，负责

审核内部借款及其合同中涉及的法律问题，并提出建议意见。

其他职能部门负责其他特定用途借款涉及的综合专业审核。

（六）银行账户管理

资管部主要负责经办集团总部银行账户开立、变更、撤销等银行

账户日常管理工作；审批集团直管子公司及各产业集团本部银行账户

的开立、变更、撤销以及日常的监督管理。负责对集团直管子公司及

各产业集团本部及所属子公司银行账户管理情况进行不定期检查，并

按照相关制度向风险合规中心报送月度风险点排查表12。

风险合规中心根据公司需要或资管部报送的材料对集团总部、各

直管公司、产业集团本部及所属子公司的银行账户管理工作进行不定

期检查或审计13。

集团各下属企业财务部门是所在企业银行账户管理的责任部门，

负责所在企业银行账户开立、变更、撤销和使用的具体事务办理和使

12 重点对银行账户冻结、被法院强制划转等风险点进行报送。

13 检查或审计内容主要包括但不限于：对本制度贯彻执行情况、银行账户审批备案管理情况、银行账户

信息填报情况、银行账户监控情况、银行账户日常管理情况等。

13

用管理维护，并接受集团资管部、风险合规中心对银行账户的监督和

检查。

各产业集团可参照《资阳发展投资集团有限公司资金管理办法》

及《资阳发展投资集团有限公司银行账户管理实施细则》的规定制订

企业内部银行账户管理的实施细则，以明确银行账户开立、变更、撤

销等流程的审批程序和审批权限。

（七）票据管理

资管部负责对下属企业票据收入保存的监督、支付的审核、贴现

的管理。资管部应定期检查各下属企业收到的票据，检查要有记录，

对检查中发现的问题应提出处理意见，并及时改进。

三、资金归集管理

（一）基本原则

通过账户集中管理实现资金归集。在资管部的统筹管理下，下属

企业及其分子公司资金直接归集到集团总部资金结算中心。下属企业

可在财务系统中查询该归集流水及余额。

根据下属企业及各级分子公司账户性质的不同，实行零余额归集

或只监管不归集。14

（二）资金上收、下流程序

资金上收流程：采用零余额实时自动归集，由银行对所指定下属

企业账户余额自动上划至集团对应银行账户。

14 收支账户：各下属企业应当在集团指定的银行范围内，设立收支户。其账户内的资金实行零余额自动

归集与联动支付。

专用账户：各下属企业专用账户内的资金原则上只监管不归集。

临时账户：各下属企业开立的临时账户，其资金归集模式视账户的具体情况由集团资管部审定。

特殊账户：各下属企业因特殊的经营管理需要，开立的账户，原则上只监管不归集。下属企业开立该

账户需通过产业集团审批后，报集团资管部审核通过方可开立。

14

资金下拨流程：按经审批的月度资金计划，各下属企业应于每周

五下午 3 点之前向资管部上报第二周的每日资金收支安排。根据月度

资金计划及下属企业账户余额在下属企业账户余额范围内以联动支

付的方式对外付款，无须集团领导另行签字确认。如果单笔超过 1000

万元的大额资金使用原则上需提前 3 个工作日向集团资管部进行资

金预约。每月月末最后一天将下属企业归集余额下拨至各公司账户。

（三）禁止行为

未经批准，在集团指定银行范围以外，私自保留或新开设账户；

新签合同对应的收款账户不是已纳入系统管理的收支账户；

以逃避资金集中管理为目的，不必要地将资金转入专用账户或临

时账户；

擅自将收入账户资金转入支出账户或直接坐支行为；

其他故意逃避或拒不执行资金集中管理的行为。

四、资金计划管理

（一）资金计划

集团资金计划分为年度资金计划15、季度资金计划16和月度资金17

计划。

（二）执行与变更

1.资金计划执行

集团对于月度资金计划外的资金拨付和款项支付，除经集团批准

的特殊情况外，原则上应转入次月安排。若确因经营情况变化或重大

15 年度资金计划以年度预算方案和年度经营计划、投资计划等为基础进行编制，作为平衡和控制年度资

金收支运行的基本依据。

16 季度资金计划以年度资金计划控制额度为限，根据经营计划、投资计划等进行编制，作为控制季度资

金计划运行的基本依据。

17 月度资金计划以季度资金计划控制额度为限，结合已签订或即将签订的重大合同和集团决策等，作为

月度资金安排及收支运行控制的直接依据。

15

投资项目需要等需紧急用款，且紧急用款额度未超出集团可调配资金

额度的，在完成相应决策程序的前提下，须经集团财务管理中心分管

领导审核后，报总经理、董事长特别批准，可安排紧急用款。

资金计划一经批准后应严格按照批复的资金用途和金额进行支

付，未经批准严禁变更用途、禁止相互借用、挪用等。

2.资金计划变更

根据实际情况于每年集团预算调整时，对集团年度资金计划进行

调整。根据集团各单位发生的重大计划调整事项和差异事项，由集团

资管部审核、汇总集团总部和下属企业的资金计划调整申请，编制并

形成集团整体资金计划调整建议，经集团内部会议决策流程审批通过

后下发执行。集团年度资金计划调整应纳入年度预算方案，调整后的

年度资金计划不得超过集团年度资金预算。

集团资管部负责督促直管子公司及产业集团按季度形成资金计

划执行情况报告，负责汇总编制集团季度、半年度、年度资金计划执

行情况报告。

3.考核

资金计划编制水平和执行准确性应纳入集团各职能部门负责人

及各直管子公司、产业集团企业负责人的年度绩效考核，集团资管部

负责考核。

五、资金结算管理

（一）资金支付流程

集团及下属企业各项资金支付纳入集团年（季、月）度资金计划

管理，集团本部各职能部门按资金计划发起支付申请，各下属企业参

照另行制定资金支付流程。

16

1.各类管理、服务、咨询和重大资产购置合同结算

由经办部门提交支付申请和结算凭据，提交集团财务审核、相关

领导审批后安排支付。

2.工资及工资性支出

由人力资源部提交集团计划财务部审核、相关领导审批后安排支

付。

3.对外投资及资本运营方面的支出

由资本运营中心提交集团计划财务部审核、相关领导审批后安排

支付。

4.债务还本付息资金支出

由融资管理中心提交集团计划财务部审核，经相关领导审批后，

根据银行（或其他金融机构）还本付息通知单及时安排支付。

5.其他日常管理费用支出

参照集团费用报销管理办法规定办理支付。

（二）资金支付结算审查要求

资管部应当加强依据的充分性、完整性、合法合规性等的审查，

以确保资金支付的依据充分、事项的真实可靠和业务的合法合规。对

超越授权范围、审批手续不完备或者单据存在瑕疵的资金支出，集团

资管部有权审批。

集团总部月度资金计划以外的资金支付需求，原则上纳入次月安

排支付。如因情况特殊确需支付的，需完成相应审批程序18。

集团下属企业向集团总部借款，按照本章第六节相关规定完成相

应审批及决策程序后，根据借款计划和借款协议，一次提取金额在

1000 万元以内（含）的，由资管部分管领导、总经理审批后予以支

18 参照本手册第二章第四节第二条第二项的要求。

17

付；一次提取金额 1000 万元以上，由资管部分管领导、总经理、董

事长审批后支付。

六、内部借款管理

（一）内部借款基本要求

资管部负责计算各产业集团内部借款的资金成本，根据集团内部

借款规则进行。内部借款按月度分摊资金成本，资管部每月 20 日前

向各借款单位提供资金成本分摊凭据作为双方入账依据。

内部借款期限原则上不超过 12 个月。借款单位应在合同规定的

期限内归还借款，若确有客观原因导致到期不能归还借款需要展期的，

应在到期前 30 天以书面形式提出展期申请，报资管部审核，经集团

会议决策流程批准后办理展期手续。

直管子公司、产业集团的内部借款，应纳入集团年（季、月）度

资金计划管理。直管子公司、产业集团向集团总部申请借款，应向集

团资管部提交“借款申请报告”，借款申请报告的内容至少应注明借

款事由、借款金额、借款期限、还款资金来源、借款保证措施等内容。

（二）内部借款后管理

完成借款审批决策程序后，集团资管部应与借款单位签订“统借

统还合同”，合同一经签订后，集团与下属企业应按合同的约定条款

严格执行。借款单位应严格按合同的约定用途使用资金，未按合同约

定使用资金的，集团有权提前收回资金。

借款单位应按时支付资金成本。借款单位无故延期支付或不支付

借款资金成本，集团应按合同约定计算逾期资金成本，逾期超过 3 天

的集团资管部应向借款单位出具书面催款书。催款书送达后 3 天仍未

支付借款资金成本的，视作借款单位授权同意集团从该单位在集团管

18

理账户归集资金的余额范围内直接扣除。若累计超过 3 次未按规定支

付借款资金成本的，集团还有权按照合同约定提前收回对下属企业的

内部借款。

七、银行账户管理

（一）日常管理

1.账户开立

申请开户：新开立银行账户应提出明确的开户申请，说明所开立

银行账户的用途、性质和开立的必要性。

审批账户：账户开立申请企业应当按其内部规定的流程进行审查

通过后，由各直管子公司及产业集团本部作为报送主体统一报资管部

审批。

开立账户：按照批复的要求办理有关开户手续。

备案和登记：开户完成后 10 个工作日内，应将新开立银行账户

的有关情况向集团资管部进行备案和登记。

2.资料保管、归档

资管部及各下属企业应当妥善保管和管理银行账户开立、变更、

撤销等相关资料，包括审批材料、申办文件、开销户资料及开户许可

证等。资管部每年末应按照集团财务管理制度相关规定将账户资料移

交集团计划财务部进行统一归档管理。

3.账户清理和检查

集团各下属企业应定期（至少每年一次）和不定期（根据工作需

要）对银行账户情况进行清理和检查，并对银行账户继续存在的必要

性进行判断。各下属企业对无使用用途、不再使用的账户，按规定程

序报资管部审批。

19

（二）账户监控

下属企业应在办理银行账户开户手续后 10 个工作日内向集团资

管部提交账户授权资料，集团资管部在收到授权资料后 5 个工作日内

提交至银行，办理监督授权手续。监督的主要内容包括对账户存量资

金的监控19及账户现金流量的监控20。

（三）禁止行为

集团总部及各下属企业在银行账户管理和使用中禁止以下行为：

未经批准擅自开立银行账户；不按本办法规定的程序和时间上报

和备案银行账户开立、变更和撤销等信息资料；不认真清理和及时注

销不需使用的账户；开立人情关系账户，为照顾私人关系调度资金；

隐瞒、私设银行账户，或以个人名义开立银行账户，从事“公款私存”、

“小金库”等账外经营活动；出租、出借或转让银行账户；其他违反

国家有关法律和集团企业规章制度的行为。

八、票据管理

（一）集中管理

统一管理：下属企业收到的票据应及时登记到财务系统“票据池”

中。资管部对进入“票据池”的票据进行统一分类管理。

结算管理：资管部可以根据集团下属企业的资金需求，将集中起

来的各类不同金额、不同期限的票据头寸进行统筹分配，实现集团票

据资源共享，及时将票据头寸转化为现金，提高营运资产的流动性。

日常运营。由集团资管部对登记进入“票据池”的票据借助银行

进行查验，进行背书转让、贴现、托收、提示付款、质押融资等日常

19 重点监控账户余额是否符合要求。

20 对监管账户的资金转入和转出情况进行了解和记录。重点监控资金收支情况与资金计划是否相符、是

否有大额异常支出等。

20

管理。

（二）结算管理

各下属企业按照集团资金下拨管理规定每周五下午 3 点前上报

第二周日资金支付安排，集团资管部根据集团现金池和票据池中的资

源状况及资金成本的比较，统筹分配集团资金资源，满足各下属企业

的用资需求。凡涉及与集团有关的背书转让票据，应提供相应的手续

给集团计划财务部作为记账的依据。

（三）其他日常管理

空白支票和印鉴章应分别由专人保管。

集团总部及各下属企业的票据遗失要及时与银行和收（付）款人

取得联系，协助防范丢失票据被冒领，并及时向集团资管部及各级财

务部门负责人汇报，妥善处理挂失等相关手续。

21

第三章 费用支出合规管理

一、费用支出审批权限

公司费用支出 5000 元以下，由分管财务的副总经理（财务总监）

审批，10000 元以下，由总经理审批；10000 元及其以上的，由总经

理和董事长审批。

二、费用支出审批流程

（一）日常经营管理费用支出

1.费用支出范围

办公用品购置；办公通讯费；报刊、杂志及资料征订费；车辆维

修保养费；打印及耗材购置费；水、电、气、房租、物管费；其他费

用。

2.审批报销程序

当事人（经办人）在合规合法的票据上注明事由并签字部室负责

人审查→分管领导复审→财务部负责人审核。

3.应提供的资料

实施前的审批单；购买清单；验收单；其他相关资料。

（二）会议费

1.费用支出范围

会议住宿费21、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医

药费等。

2.审批报销程序

21 住宿费 240 元/人天、伙食费 110 元/人天、其他费用 50 元/人天，合计 400 元/人天，各项费用之间可

调剂使用。

22

（1）会议审批阶段

综合性会议：办公室填制会议审批单→办公室负责人审核、分管

领导审签→报总经理审批。

业务性会议：职能部门或机构填制会议审批单→财务部负责人审

核经职能部门或机构负责人和办公室负责人审核→业务分管领导审

批。

（2）会议费用审批阶段

公司本部由经办部（室）会同财务部负责办理。

3.应提供的资料

会议审批单、会议通知（电话通知除外）及实际参会人员签到册、

会议费开支发票、食堂或饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单

据、电子结算单等凭证

（三）培训费

1.费用支出范围

公司组织开展培训直接发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食

费、培训场地费、讲课费22、培训资料费、交通费、其他费用23。

2.培训计划及备案程序

办公室制订本公司年度培训计划→财务部门审核→公司总经理

办公会议批准后执行。

各部门年度培训计划应于每年3 月1日前同时报公司办公室备案。

22 讲课费执行以下标准（税后）：副高级技术职称专业人员每半天最高不超过 1000 元；正高级技术职称

专业人员每半天最高不超过 2000 元；院士、全国知名专家每半天最高不超过 3000 元。

其他人员讲课以及以会代训等其他活动中聘请专业人员或专家学者讲课参照上述标准执行。

23 其他费用主要包括：现场教学费、文体活动费、医药费以及授课教师交通、食宿等支出。

住宿费 150 元、伙食费 100 元、场地费和讲课费 90 元、资料费、交通费和其他费用 50 元，共计 390

元/人·天。本地参训人员不安排住宿；工作人员除必须住宿的，一般不安排住宿；不安排住宿的培训不能

列支住宿费，也不能将住宿费额度调剂使用。培训费根据培训时间的长短核定不同的报销控制比例：7 天

以内的培训按照综合定额标准控制；7 天以上 15 天以内的培训按照综合定额标准的 90%控制；15 天以上 30

天以内的培训按照综合定额标准的 80%控制；30 天以上的培训，按照综合定额标准的 70%控制。

23

培训组织部门→财务部门审核报销。

3.应提供的资料

培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出

具的合法发票、原始明细单据、电子结算单等凭证。

（四）业务接待

1.费用支出范围

商务宴请、外事活动24、公务招待25、赠送纪念品26等产生的费用。

2.审批报销程序

对职工食堂发生的接待费用，凭“业务接待审批单”，连同有关

原始票据等依据，由公司统一按程序经审核、审批后列报和核销。

当事人（经办人）在合规合法的票据上注明事由并签字部室负责

人审查→分管领导复审→财务部负责人审核。

3.应提供的资料

实施前的审批单；购买清单；

（五）工资薪酬费用

1.费用支出范围

公司高管人员工资薪酬；员工的工资、津贴、奖金、福利和劳动

保险费；年终绩效考核奖。

2.审批报销程序

①公司高管人员工资薪酬：公司人力资源部门按照市国资委相关

文件制表→财务部审核→总经理和董事长审批。

24 商务宴请和外事活动：市内每餐接待标准不超过 350 元/人，省内其他市（州）每餐接待标准不超过

450 元/人，在北京市、上海市、广州市、深圳市等省外发达地区的接待标准可适当上浮，但不超过 600 元

/人。

25 原则上只安排接待对象工作餐一次，接待工作餐标准原则上不得超过 150 元/人/天。

26 商务宴请和外事活动以宣传企业、展示企业文化为主要内容，不得赠送现金、有价证券、支付凭证和

商业预付卡，以及贵重金属和其它贵重物品。公务接待活动不得赠送纪念品。

24

②员工的工资、津贴、奖金、福利和劳动保险费：人力资源部门

制表→财务部审核→分管财务的副总经理（财务总监）和总经理审批。

③年终绩效考核奖：人力资源部门根据考核结果提出绩效考核奖

发放方案→公司领导集体研究审定→人力资源部制表→财务部审核

→分管财务的副总经理（财务总监）、总经理、董事长审批。

（六）办公物资采购

1.费用支出范围

2000 元以上的办公用品、车辆购置及其他财产性支出。

2.采购计划审批程序

各部室提出采购申请→办公室编制采购计划→分管办公室的领

导审查→分管财务的副总经理（财务总监）审核→总经理复核或董事

长审批。

3.费用报销程序

当事人（经办人）在附有验收单的合规合法票据上注明事由并签

名→部室负责人或分管领导审查→财务负责人、分管财务的副总经理

（财务总监）审核→总经理或董事长审批。

4.应提供的资料

有关部门的批文；采购审批单；购销合同；验收单；⑤其他相关

资料。

（七）偿还银行到期贷款本息

1.审批程序

财务人员按照银行借款合同约定计算还本付息金额并编制支付

计划→财务部负责人会同融资部审查→分管融资领导复审→财务总

监审核→总经理、董事长审批。

25

2.应提供的资料

借款合同或会议纪要复印件；利息结算计算清单。

（八）偿还其他债务

1.审批程序

经办部室负责人在资金拨付审批单上签署意见→分管领导审查；

财务部负责人审核；财务总监复核；总经理、董事长审批。

2.应提供的资料

经济合同；收款单位收据或手续（票据）；其他有关资料。

（九）财产物资变现和盘亏损失的处理

1.审批程序

承办部室提出申请→财产物资清理小组核查，出具物资需变现处

理或盘亏损失处理书面报告→分管领导审查→财务总监审查→总经

理复核→董事长签批

大额的财产物资的变现、盘亏损失，还应提请公司董事会审议和

国资委审批或备案。

2.应提供的资料

承办部室物资变现或盘亏损失处理的书面申请27；物资变价处理

清单、盘亏物资处理清单。

（十）以公司为平台为其他单位借回资金支出审批

1.审批程序

用款部门或单位提出申请→公司融资部提出处理意见→相关部

室草拟借款协议→财务总监审查→总经理审核→董事长签发→财务

部办理资金拨付手续。

2.应提供的资料

27 应列明物资需变现处理的原因，或盘亏损失处理的意见、责任事故等事由

26

有关部门批文；保证措施；其他担保证明。

（十一）公司对外投资、借款等大额支出审批

1.市政府有明确签批意见或会议纪要的大额支出

（1）审批程序

公司经办部室负责人在收款单位收据或被投资企业签发的出资

手续（票据）上注明事由并签名→分管领导审查→财务部负责人复查

→财务总监审核→总经理、董事长审批。

（2）应提供的资料

有关部门批文；投资协议或借款合同；其他有关资料。

2.其他大额支出

（1）审批程序

公司董事长及经营班子集体研究→相关部室进行可行性调查研

究形成报告，提请董事会审议→有关部门的请示→财务部会同相关部

室按政府批示（或董事会决议）办理资金拨付手续。

（2）应提供的资料

有关部门批示或领导签批意见；可行性报告、董事会决议；投资

协议书或经济合同（借款合同）；④其他相关资料。