- 1 -

第一章 总则

第一条[制定目的] 为进一步规范国有土地使用权出让收入

征收管理，优化缴费服务，根据《关于将国有土地使用权出让收

入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政

府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》（财综〔2021〕

19 号）、《国家税务总局办公厅关于修订<土地出让类非税收入征

管规程（试行）>的通知》（税总办社保发〔2023〕74 号)、《国

家税务总局办公厅关于依法依规征收非税收入 切实防范收入风

险的通知》（税总办社保发〔2023〕66 号)、《国家税务总局河南

省税务局办公室关于转发<土地出让类非税收入征管规程（试

行）><电力能源类非税收入征管规程（试行）>的通知》(豫税办

发〔2022〕84 号)等文件规定，结合河南省税务机关征管工作实

际，制定本规范。

第二条[适用范围] 本规范适用于国有土地使用权出让收入

（以下简称“土地出让收入”）的征收管理。

第三条[缴费主体] 依法取得国有土地使用权或其他依法应

缴纳土地出让收入的土地受让人，为土地出让收入的缴费人。

自然资源、公共资源交易中心等部门代竞得人申报缴纳竞买

（竞拍、招标）保证金的，比照本规范管理。

第四条[征收机关] 税务机关按照属地原则征收土地出让收

- 2 -

入。除转让房改房、经济适用住房等补缴土地出让价款外，其他

业务实行专业化管理，具体由各市、县（市、区）税务局按照“便

民、高效”的原则，确定一个税务机构集中办理。

第五条[缴费服务] 税务机关聚焦“高效办成一件事”，积极

开展便民办税春风行动，对标企业涉税费诉求，推行“非接触式”

缴费服务，创新推出服务举措，切实方便缴费人缴费。

第六条[收入原则] 税务机关应依法依规征收土地出让收

入，不得违规多征、重复征收、提前征收或者违规减征、免征、

缓征，严守不收“过头费”底线。

第二章 费源管理

第七条[费源信息] 通过招拍挂、协议出让或划拨等方式取

得国有土地使用权应缴纳的土地出让收入，税务机关依据自然资

源部门推送的土地出让合同（包括划拨决定书、协议等，下同）

等费源信息征收。

转让房改房、经济适用房等按照规定应补缴的土地价款，土

地租金收入、补充耕地和建设用地指标调剂收入等其他土地出让

收入，税务机关依据自然资源、住房保障、不动产登记等部门推

送的缴费人、缴费金额等费源信息征收。

第八条[信息传递] 通过招拍挂、协议出让或划拨等方式取

得国有土地使用权需缴纳土地出让收入时，自然资源部门优先通

- 3 -

过电子税务局推送费源信息，费源信息包括《土地出让金费源信

息采集表》、加盖自然资源部门印章的土地出让合同等。

补缴的土地价款、其他土地出让收入无法通过电子税务局推

送费源信息的，可通过线下传递。

第九条[双岗核验] 除转让房改房、经济适用住房等按规定

应补缴的土地价款外，税务机关接到自然资源部门推送的土地出

让合同等费源信息后，应于 3 个工作日内开展一致性核验。重点

核验有无合同编号及电子监管号，合同签订日期是否在缴款期限

之前，合同总价款、分期付款金额、缴款期限与合同文本是否一

致等。

土地出让收入采用初核、复核双岗核验机制，初核岗设置在

非税部门综合管理岗，复核岗设置在办税服务厅申报征收岗。未

通过电子税务局推送费源信息的，由办税服务厅申报征收岗现场

受理，按照双岗核验流程签字确认后征收费款。核验不一致的，

3 个工作日内退回更正后重新推送；核验一致的，及时通知缴费

人办理申报确认。

初核岗负责对招拍挂、协议出让方式应缴纳的土地出让收

入，按规定和标准计提国有土地收益基金和农业土地开发资金。

第十条[费源变更] 税务机关应与财政、自然资源部门按照

职责分工加强费源信息管理，确保部门间信息一致，不得随意变

更已接收的费源信息。

缴费人已缴费的，不得变更、撤销费源信息。如发生多缴、

- 4 -

少缴费款的情形，应按照规定办理退费、补缴。

第三章 申报缴费

第十一条[身份信息报告] 缴费人首次办理土地出让收入缴

费业务时，主管税务机关应指导其按规定办理身份信息确认。

缴费人的缴费事项涉及跨区域的，土地出让收入征收机关应

按规定办理跨区税源登记。

第十二条[缴费通知] 对于招拍挂、协议出让或划拨等方式

应缴纳的土地出让收入，在双岗审核结束后，由办税服务厅复核

岗开具《国有土地使用权出让收入缴款通知书》（附件 1），并及

时通知缴费人办理申报确认。

涉及分期缴纳土地出让收入的，税务机关应于每期到期前 7

个工作日内采用短信、电话通知等方式提醒缴费人及时缴费。

非税收入部门应定期检查缴款通知书开具情况，其中房改

房、经济适用住房等补缴土地价款未开具缴款通知书的，办税服

务厅申报征收岗要及时补开，补开格式参照附件 1。

第十三条[申报金额] 土地出让收入申报金额依据土地出让

合同等明确的土地总价款及分期付款金额确定。

第十四条[缴费期限] 土地出让收入申报缴纳期限为土地出

让合同等签订（制发）之日起，至土地出让合同等规定的付款期

限届满之日止。超过缴费期限未足额缴纳费款的，按照土地出让

- 5 -

合同等确定的标准征收违约金。

第十五条[申报方式] 土地出让收入采用线上申报、线下申

报结合的方式，以电子税务局申报为主，办税服务厅直接上门申

报为辅。

第十六条[申报表单] 土地出让收入使用《非税收入通用申

报表》办理申报，通过《特定非税收入项目采集表》辅助申报。

税务机关应辅导缴费人对缴费金额、合同编号等申报信息进行确

认。

第十七条[分期缴纳] 涉及分期缴纳的土地出让收入，税务

机关辅导缴费人做好分期缴纳，如实申报。

缴费人在缴纳第二期及以后各期费款时，根据土地出让合同

的规定申报缴纳利息。

第十八条[代缴申报] 缴费人缴纳的竞买保证金需抵作土地

出让收入的，由保证金收取单位代缴费人向税务机关申报缴纳。

以缴费人名义申报时，可以采取银行端查询缴税方式，通过电子

税务局或办税服务厅生成《银行端查询缴税凭证》，经保证金收

取单位签章确认后，送交收取竞买保证金的银行划缴入库。

第十九条[票据开具] 土地出让收入使用财政部统一监（印）

制的《中央非税收入统一票据》，按照税务机关全国统一的信息

化方式规范管理。税务机关开具《中央非税收入统一票据》时，

应加盖征收专用章。

税务机关通过《中央非税收入统一票据》备注栏、其他信息

- 6 -

栏，为缴费人备注宗地编号、具体地址、合同编号、项目名称、

土地面积等地块关联信息，满足缴费人用票需求。

竞买保证金抵作土地出让收入时，如由保证金收取单位代为

申报缴纳的，在《中央非税收入统一票据》备注栏注明实际缴费

人；通过银行端查询缴税方式以缴费人名义申报缴费的，《中央

非税收入统一票据》“交款人”栏即为实际缴费人。

缴费人以现金、银行转账方式缴费的，从税务机关获取《税

收缴款书（税务收现专用）》《税收缴款书（银行经收专用）》后，

税务机关可为其换开《中央非税收入统一票据》。

第二十条[信息反馈] 税务机关应在费款入库后，通过电子

税务局、线下传递等方式，及时将土地出让收入征缴信息反馈至

财政、自然资源等部门，方便为缴费人办理不动产权登记、实施

后续管理。

税务机关应建立征收管理台账，于每月初5个工作日内将上

月计征、缴款的征缴信息编制《国有土地出让收入征收信息表》

（附件2），并及时传递给自然资源部门。

第四章 征收管理

第二十一条[征收项目] 税务机关使用“国有土地使用权出让

收入”“国有土地收益基金收入”“农业土地开发资金收入”三个

征收项目征收土地出让收入。

- 7 -

对不能按照地块确定国有土地收益基金收入、农业土地开发

资金收入等专项资金的，税务机关按照“国有土地使用权出让收

入”征收入库，由财政部门通过调库等方式计提专项资金。

第二十二条[督促提醒] 缴费人逾期未申报、不缴、少缴土

地出让收入的，税务机关于申报缴纳期限结束后 7 个工作日内向

缴费人发出督促提醒文书，并取得送达回证。督促提醒文书适用

于《国有土地使用权出让收入督促提醒申报缴费单》（附件 3），

文书送达方式参照税务文书送达方式执行。

第二十三条[欠费管理] 经督促提醒，缴费人仍不缴、少缴土

地出让收入的，税务机关应于督促提醒后的月度终了 5 个工作日

内，向自然资源部门传递《国有土地使用权出让收入征缴信息传

递函》（附件 4），便于其履行相关管理职能。

税务机关应于每季度终了 5 个工作日内编制《国有土地使用

权出让收入欠费征收情况表》（附件 5），及时传递给自然资源部

门。

第二十四条[注销提醒] 税务机关应在缴费人注销登记前及

时提醒缴费人缴纳土地出让收入，并将有关情况及时通知自然资

源部门。

第二十五条[退库调库] 因缴费人误缴、税务机关误收土地出

让收入需要办理退库的，由缴费人提交《国有土地使用权出让收

入退费申请表（误收误缴）》（附件 6）等资料，税务机关受理审

核通过后，传递财政、自然资源部门进行复核。复核同意的，由

- 8 -

税务机关向人民银行推送电子退付信息，人民银行国库管理部门

按规定程序办理退付手续；复核不同意的，由税务机关告知缴费

人。

因政策调整、费源信息变更等其他情形需要办理退库的，税

务机关告知缴费人向财政、自然资源部门申请办理。

转让房改房、经济适用住房等方式补缴的土地价款需要办理

退库的，可根据本地相关规定办理。

因缴费人误缴、税务机关误收造成入库信息有误，需要办理

调库的，税务机关收入核算部门按照现有规定办理更正调库。

第二十六条[资料管理] 土地出让收入费源管理、申报、缴

费、退库、督促提醒等工作环节形成的纸质、电子资料参照现行

税务档案管理制度整理、归档。

第五章 协同共治

第二十七条[部门协作] 税务机关应积极向地方政府报告土

地出让收入征收管理情况，与财政、自然资源等部门共同做好制

度建设、征收管理、风险防范、信息共享等工作。

第二十八条[宣传辅导] 税务机关应联合财政、自然资源等

部门做好缴费辅导工作，前移宣传环节，采用门户网站、微信公

众号等多种形式辅导缴费人及时、规范、准确申报缴费。

第二十九条[定期对账] 税务机关非税收入部门与同级财政

- 9 -

部门按季开展土地出让收入对账工作，对账口径参考总局规程。

第三十条[收入分析] 税务机关应联合财政、自然资源部门，

结合土地市场数据及自然资源部门有关统计数据，积极开展税费

种关联分析、税费收入与经济运行的协调性分析等。

第三十一条[风险管理] 税务机关应健全内控制度，依托信

息化管理系统，建立土地出让收入风险防控机制，科学制定风

险指标体系，及时排查未缴、少缴、多缴、提前征收等风险。

第六章 附则

第三十二条[授权条款] 各省辖市税务机关可结合本地实

际，根据本规范制定具体办法。

第三十三条[解释部门] 本规范由国家税务总局河南省税务

局（非税收入处）负责解释。

第三十四条[执行时间] 本规范自发布之日起施行。豫税办发

〔2022〕84 号文与本规范不一致的，以本规范为准。

附件：1.国有土地使用权出让收入缴款通知书

2.国有土地使用权出让收入征收信息表

3.国有土地使用权出让收入督促提醒申报缴费单

4.国有土地使用权出让收入征缴信息传递函

5.国有土地使用权出让收入欠费征收情况表

6.国有土地使用权出让收入退费申请表（误收误缴）

- 10 -

附件 1

国家税务总局××税务局××税务分局

国有土地使用权出让收入缴款通知书

税非缴通〔 〕 号

：（统一社会信用代码/有效身份证件： ）

依据 部门推送的国有土地使用权出让收入费源

信息，你（单位）的 （非税收入项目名称、分期付款信息)，

应缴纳国有土地使用权出让收入 元，利息、违约金据实计

算。按照 合同约定，请于 年 月 日之前办理

申报缴费，逾期将按照有关规定处理（或者移交有关部门处理）。

办理方式：电子税务局或办税服务厅办理，可通过国家税务

总局河南省税务局官网（https://henan.chinatax.gov.cn/）查

询相关缴费指引。

地址：

联系人： 联系电话：

特此通知。

税务机关（印章）

年 月 日

- 1国有土地使用权出*开具日期： 年 月 日

基本信息

*缴费人名称 *统一社会信用代码 *合同编号(划拨决定书编号) *宗地编号（产权证号） *项目所在行政区域 *合同约定出让价款总额（元） *宗地（房屋）面积(平方米) 房屋类型 房改房□ 经济适用房□ 其他□ *合同（划拨决定书）签订日期 年 月 分期缴款期限 第 期

年 月 共 期

*合同缴款期限 年 月 *费款合计（大写）

11 -

让收入缴款明细表

缴款信息

项目 金额

招拍挂和协议出让土地价款(元）

土地出让价款收入（元）

国有土地收益基金收入（元）

农业土地开发资金收入（元）

补缴的土地价款（元）

划拨土地收入（元）

其他土地出让收入（元）

利率（年）： 起息日：

日 违约金比例（日）：1‰ 天数（日）：

日 *费款合计（小写） 日 已缴费款金额（小写）

- 12 -

填写说明

1.税务机关依据自然资源部门推送的合同等费源信息，

填写缴款通知书内容（利息、违约金据实填写)，通知书一

式两份，一份送缴费人，一份税务机关留存。

2.缴费人名称:必须填写。填写全称。

3.统一社会信用代码：必须填写。没有统一社会信用代

码的，以组织机构代码或纳税人识别号代替。

4.合同编号（划拨决定书编号）：必须填写。

5.宗地编号（产权证号）：必须填写。

6.项目所在行政区域：必须填写。依据地块信息填写。

7.合同约定出让价款总额：必须填写。按出让合同内容

填写。

8.宗地（房屋）面积（平方米）：必须填写。

9.房屋类型：选填。

10.本次缴纳费款类型：按本次缴纳费款的实际类型填

写。

11.合同（划拨决定书）签订日期：必须填写。按出让

合同内容填写。

12.分期缴款期限：选填。根据分期信息填写。

13.合同缴款期限：必须填写。按出让合同约定内容填

写。

14.招拍挂和协议出让土地价款：包括土地出让价款收

入、国有土地收益基金收入、农业土地开发资金收入。

15.补缴的土地价款：填写因业务变动需要补缴的出让

价款。

16.国有土地收益基金收入：按规定计算提取的金额。

- 13 -

17.农业土地开发资金收入：按规定计算提取的金额。

18.土地出让价款收入：按规定扣除计提项目后的金额。

19.划拨土地收入：以划拨方式取得土地使用权需要缴

纳的其他费款。

20.其他土地出让收入：包括租赁、作价出资入股、授

权经营等供应方式产生的土地收入。

21.利息：按合同约定核算的利息金额。起息日、利率：

必须填写。

22.违约金：选填。填写合同约定的，缴费人若逾期缴

款，违约金加收金额。

23.费款合计（小写）、费款合计（大写）：必须填写。

填写本期应缴纳费款总额。

24.已缴费款合计金额：选填。根据缴费人价款票据和

合同信息填写。

25.开具日期：必须填写。填写开具缴款通知书当日。

- 1附件 2

国有土地使用权出单位： 时间： 序号

征收

项目

征收品目

（下拉选

择）

缴费人类

型（下拉选

择）

统一社会信用

代码（身份证

号码）

缴费人

名称

项目

名称

项所在移交单位签章：

移交人： 移交日期： 备注：如有征收欠费的，请在“备注”栏注明。

14 -

让收入征收信息表

单位：元

目

在地

注册

地址

联系

电话

自然资源

审批机关

征收

机关

预算

科目

预算

级次

缴费

金额

费款

所属期

备注

接收单位签章：

接收人： 接收日期：

- 15 -

附件 3

国家税务总局××税务局××税务分局

国有土地使用权出让收入督促提醒单

税非督〔 〕 号

：（统一社会信用代码/有效身份证件： ）

根据 合同约定，你（单位） （属期） 的 （项目名

称） 未按照规定期限办理申报缴费。请及时履行申报缴费义务，未

履行的，将按照有关规定处理（或者移交有关部门处理）。

地址：

联系人： 联系电话：

特此提醒。

税务机关（印章）

年 月 日

- 16 -

使用说明

1.本文书依据《国家税务总局办公厅关于修订印发<土地出让类

非税收入征管规程（试行）>的通知》（税总办社保发〔2023〕74 号）、

《国家税务总局河南省税务局办公室关于转发<土地出让类非税收入

征管规程（试行）><电力能源类非税收入征管规程（试行）>的通知》

（豫税办发〔2022〕84 号）设置。

2.适用范围：税务机关对缴费人督促提醒申报缴费时（包括历史

欠费）使用，必要时可联合同级财政、自然资源等部门共同制发。

3.填写说明：

（1）抬头：填写被通知人名称或者姓名，统一社会信用代码或

者有效身份证件号码，没有统一社会信用代码的，以组织机构代码或

纳税人识别号代替。

（2）内容：填写督促提醒申报缴费的基本内容。

4.缴费人逾期未申报、不缴、少缴土地出让收入的，税务机关应

当在申报缴纳期限结束后7个工作日内向缴费人发出督促提醒文书，

并取得送达回证。

5.本文书为A4型竖式，一式三份，税务机关一份，相关部门一份，

缴费人一份。

- 17 -

文书送达回证

回证编号：单位编号+年份+序号

送达文书名称

受送达人

送达地点

受送达人签名或盖章 年 月 日 时 分

代收人代收理由、签名或盖章 年 月 日 时 分

受送达人拒收理由 年 月 日 时 分

见证人签名或盖章 年 月 日 时 分

送达人签名或盖章 年 月 日 时 分

填发税务机关

（印章） 年 月 日 时 分

- 18 -

使用说明

1.适用范围：向当事人送达非税收入文书时使用。回证编号仿照

税务文书送达回证编号设置。

2．“送达文书名称”栏，填写送达文书名称及文号。

3．“受送达人”栏，受送达人为单位的，填写单位名称、统一社

会信用代码，没有统一社会信用代码的，以纳税人识别号代替；受送

达人为个人的，填写姓名、有效身份证件号码。

4．“送达地点”栏，填写送达税务文书的具体地点。

5．“受送达人签名或盖章”栏，受送达人是法人或其他组织的，

应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织

的财务负责人、负责收件的人签收；受送达人是公民的，应当由本人

直接签收。

6．“代收人代收理由及签名或盖章”栏，受送达人为个人的，本

人不在由其同住成年家属在此栏签名，并注明与受送达人关系；受送

达人为单位的，法定代表人不在的，由其代理人或其他负责人或负责

收件的人员在此栏签字。

7．“受送达人拒收理由”栏，受送达人或其他法定签收人拒收时，

由送达人填写此栏。

8．“见证人签名或盖章”栏，受送达人拒收时，邀请有关基层组

织或其所在单位的代表作为见证人到场，由见证人在此栏签名或盖

章，不应由税务人员签名或盖章。

9.“送达人签名或盖章”栏，填写送达人姓名。

10．本送达回证为A4竖式，随同送达的非税收入文书装入卷宗。

- 19 -

附件4

国家税务总局××税务局

国有土地使用权出让收入征缴信息传递函

税非税函〔 〕 号

（接收单位名称）：

按照 （填写依据）规定，为共同做好国有土地使用权出让收入征

缴管理，现将（填写内容，如xxx等xx户经督促提醒仍未按规定申报

缴费的缴费义务人名单）函告贵单位，具体明细附后。

附件：（如缴费人或代征人等未申报、不缴、少缴费款的信息资料）

国家税务总局××税务局

年 月 日

- 20 -

使用说明

1.依据内容可根据实际情况填写，如《财政部关于印发<政府非

税收入管理办法>的通知》（财税〔2016〕33号），《财政部关于将国有

土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛

使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》（财综

〔2021〕19号）等）。

2.适用范围：税务机关根据工作职责或相关主管部门需要，将缴

费人或代征人等未申报、不缴、少缴、已缴费款等信息资料传递给相

关管理部门时使用。

3.填写说明：

（1）抬头：接收资料的单位名称。

（2）依据：有关法律、行政法规等文件的具体内容。

（3）传递内容：各单位结合实际需要填写。如填写xxx等xx户已

申报缴费的情况；xxx等xx户经督促提醒仍未按规定申报缴费的缴费

义务人名单; xxx等xx户注销情况；xxx等xx户历史欠费情况等需要传

递的资料。可另附明细。

4.本文书为A4型竖式，一式二份，税务机关一份，接收部门一份。

- 2附件5

国有土地使用权出让单位：（盖章） 时间： 序

号

类型

征

收

项

目

征收品

目（下

拉选

择）

缴费人

类型（下

拉选择）

统一社

会信用

代码（身

份证号

码）

缴

费

人

名

称

项

目

名

称

项目

所在

地

注

册

地

址

联

系

电

话

一 历史欠费

1

2

…

小计

二 新增欠费

1

2

…

小计

合计

移交单位签章：

移交人： 移交日期： 备注：（一）征收项目类型：国有土地使用权出让收入

（二）征收品目：1.招拍挂和协议土地出让价款；2.补缴的土地价款；3.划拨土地收入（三）缴费人类型：1.单位；2.自然人。

（四）项目所在地行政区域。按出让方填写，例如：××省××市××县（市、区）。

21 -

收入欠费征收情况表

单位：元

自然资

源审批

机关

税务征

收

机关

合

同

编

号

电子

监管

号

预算

科目

预算

级次

应征

缴

金额

缴纳

金额

欠

缴

金

额

欠缴

起始

时间

备

注

接收单位签章：

接收人： 接收日期：

入；4.其它土地收入

。

- 2附件 6

国有土地使用权出让收入申请人名称 类别 纳税人识别号 联系人姓名申请退费类型 缴费人误缴 □税务部门误收 业务编号（非必序号 费种 品目 子目 费款所属期起 费合计（小写） -- -- -- 合计（大写） -- -- -- 退费

申请

理由 税务部门意见： 财政部门意见： 经办人： 经办人：（单位公章） （单位公章年 月 日 年 月 【填写说明】

1.本表适用于办理国有土地使用权出让收入退费。

2.表中所有金额单位:元（列至角分）。

3.因政策调整、费源信息变更等其他情形退库的，税务机关应当按照财综〔2021〕19 号4.本表一式五份，申请人、财政部门、自然资源部门、税务部门、人民银行各留存一份

22 -

退费申请表（误收误缴）

□缴费人 □保证金收取单位 □其他

名 联系电话

必填）

费款所属期止 票据号码 应缴金额 实缴金额 申请退费金额

-- --

-- --

申请人： （签章）

年 月 日

自然资源部门意见：

经办人：

章） （单位公章）

日 年 月 日

号要求，告知缴费人向有关部门申请办理。

。

23